1、单选题
某水路运输公司(增值税一般纳税人)2019年6月提供水路运输服务，取得收入600万元(不含税，下同);当月提供水路运输的程租业务，取得收入100万元;提供水路运输的光租业务，取得收入200万元。已知，该公司当月可抵扣进项税额为16万元，则该公司当月应缴纳增值税( )万元。
A、77
B、89
C、73
D、93
【答案】
C
【解析】
本题考查增值税的计算。水路运输的程租业务，属于水路运输服务，按交通运输服务9%的税率计算增值税;水路运输的光租业务属于有形动产经营性租赁，按13%的税率计算增值税;该公司当月应缴纳增值税=(600+100)×9%+200×13%-16=73(万元)。
2、多选题
增值税一般纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算销项税额的有( )。
A、商业企业向供货方收取的返还收入
B、白酒生产企业销售白酒收取的品牌使用费
C、化妆品生产企业销售高档化妆品收取的优质费
D、燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
E、啤酒生产企业收取的包装物租金
【答案】
BCE
【解析】
本题考查增值税。选项A，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期进项税金;选项D，各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于价外费用，不计入销售额计算销项税。
3、多选题
下列进出口货物中，可以暂不缴纳关税并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境的有( )。
A、在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或者使用的货物
B、在海关放行前损失的货物
C、外国政府、国际组织无偿赠送的物资
D、货样
E、盛装货物的容器
【答案】
ADE
【解析】
本题考查关税的税收优惠。BC选项属于免征关税的情形。经海关批准暂时进境或者暂时出境的下列货物，在进境或者出境时纳税人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境;需要延长复运出境或者复运进境期限的，纳税义务人应当根据海关总署的规定向海关办理延期手续：
(1)在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或者使用的货物;
(2)文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品;
(3)进行新闻报道或者摄制电影、电视节目使用的仪器、设备及用品;
(4)开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品;
(5)在第(1)至第(4)项所列活动中使用的交通工具及特种车辆;
(6)货样;
(7)供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具;
(8)盛装货物的容器;
(9)其他用于非商业目的的货物。
以上所列暂准进境货物在规定的期限内未复运出境的，或者暂准出境货物在规定的期限内未复运进境的，海关应当依法征收关税。
4、单选题
自2020年9月29日起，纳税人无偿转让股票，按照( )计算缴纳增值税。
A、金融商品转让
B、直接收费金融服务
C、专业技术服务
D、业务流程管理服务
【答案】
A
【解析】
自2020年9月29日起，纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税。
5、单选题
自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人销售额未超过( )免征增值税。
A、月度5万元或季度15万元
B、月度10万元或季度30万元
C、月度15万元或季度45万元
D、月度30万元或季度90万元
【答案】
C
【解析】
自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
6、单选题
税率是( )之间的比例。
A、应税收入与年度利润
B、应纳税额与净利润
C、应缴税收与营业收入
D、应纳税额与征税对象
【答案】
D
【解析】
本题考查税率。税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
7、单选题
对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为( )。
A、比例税率
B、定额税率
C、累进税率
D、递减税率
【答案】
A
【解析】
本题考查税率。比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与征税对象成正比例关系。
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