1、单选题
企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，该调整的追溯期为( )。
A、3年
B、5年
C、10年
D、无期限
【答案】C
【解析】
本题考查企业所得税的特别纳税调整。企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。
2、单选题
根据企业所得税法，某城市商业银行从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定比例而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，该规定比例为( )。
A、2︰1
B、3︰1
C、4︰1
D、5︰1
【答案】D
【解析】
本题考查企业所得税的特别纳税调整。企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过以下规定比例而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除：(1)金融企业为5：1;(2)其他企业为2：1。
3、单选题
某企业经营5年后，按章程规定进行注销。2023年3月1日开始清算，6月30日完成清算。该企业应在( )之前向主管税务机关进行企业所得税申报。
A、3月16日
B、6月15日
C、6月30日
D、7月15日
【答案】D
【解析】
本题考查企业所得税的征收管理。企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。
4、单选题
根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，错误的是( )。
A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D、权益性投资资产转让所得，按照投资方企业所在地确定
【答案】D
【解析】
本题考查企业所得税的征税对象。权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。
5、单选题
适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的( )。
A、50%
B、75%
C、80%
D、85%
【答案】D
【解析】
本题考查企业重组的税务处理。适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的85% 。
6、单选题
企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的( )。
A、15%
B、25%
C、75%
D、85%
【答案】A
【解析】
本题考查企业重组的税务处理。重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%，即非股权支付金额不高于交易支付总额的15%，适用特殊性税务处理。
7、单选题
今年5月，中国居民企业甲以其持有的一处房产向另外一家居民企业乙进行投资，双方约定投资价款5000万元，该房产原值2000万元，取得的非货币性资产转让所得3000万元，不考虑其他因素，假设甲企业最大限度地享受现行非货币性资产对外投资的企业所得税政策，则今年甲企业至少应确认非货币性资产转让所得( )万元。
A、600
B、1000
C、3000
D、5000
【答案】A
【解析】
本题考查企业重组的税务处理。居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。该企业取得的转让所得为3000万元，因此，今年至少应确认非货币性资产转让所得为600万元。
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