2021年注册会计师《各科目》练习题汇总

　　【多选】

　　下列关于多头看跌期权的说法中，正确的有(　)。

　　A、看跌期权的到期日价值，不一定随标的资产价格下降而上升

　　B、如果在到期日标的资产价格高于执行价格则看跌期权没有价值

　　C、看跌期权到期日价值没有考虑当初购买期权的成本

　　D、看跌期权的到期日价值，称为期权购买人的“损益”

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】多头看跌期权到期日价值=max(执行价格-标的资产价格，0)，在标的资产价格大于执行价格的情况下，多头看跌期权到期日价值=0，不随标的资产价格的变化而变化，因此选项A、B、C的说法正确。多头看跌期权净损益=多头看跌期权到期日价值-期权价格，因此选项D的说法不正确。

　　【准确率】16.73%

　　点评：本题考核买入看跌期权的相关内容，选项C为易错选项，期权价值没有考虑期权购买成本。

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