1.单选题
下列各项中，不属于免征房产税的是( )。
A、国家机关、人民团体、军队自用的房产
B、高校超过国家规定的收费标准收取住宿费的高档学生公寓
C、经营公租房的租金收入
D、2019年度因按照去产能和调结构政策要求停产停业的企业房产
【答案】B
【解析】
自2019年1月1日至2021年12月31日，对高校学生公寓免征房产税。其中，高校学生公寓，是指为高校学生提供住宿服务，按照国家规定的收费标准收取住宿费的学生公寓。
2.多选题
2018年1月国家出让土地使用权给张某，张某支付出让金10万，3月张某以15万的价格将土地使用权转让给甲基金会，5月甲基金会又以20万的价格转让土地使用权给乙企业，属于土地增值税纳税人的有( )。
A、国家
B、张某
C、甲基金会
D、乙企业
【答案】BC
【解析】
出让国有土地使用权，不属于土地增值税的征税范围。转让方缴纳土地增值税，乙企业是受让方，不是土地增值税纳税人。
3.单选题
关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是( )。
A、凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额
B、因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除
C、出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额
D、凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额
【答案】C
【解析】
选项A、D，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除;选项B，纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除。
4.单选题
已知某房地产开发企业开发一栋住宅楼，支付地价款为2000万元，开发成本为1800万元，不能按项目分摊利息费用，则在土地增值税计算过程中可以扣除的开发费用最高是( )万元。(开发费用扣除比例采用税法规定的上限)
A、200
B、180
C、380
D、190
【答案】C
【解析】允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额 房地产开发成本)×10%以内=(2000 1800)×10%=380(万元)。
5.单选题
下列情形中需要缴纳土地增值税的是( )。
A、个人销售商铺
B、因国家建设需要而被政府收回房地产
C、因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产
D、企业吸收合并过程中涉及房地产过户(双方均非房地产开发企业)
【答案】A
【解析】
其他均为土地增值税免税情形。
6.多选题
关于房地产开发企业土地增值税清算，下列说法正确的有( )
A、将利息支出从房地产开发成本中调整至房地产开发费用
B、房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费扣除
C、建成后产权属于全体业主的会所等公共设施成本费用可以扣除
D、房地产开发企业的预提费用可以扣除
【答案】ABC
【解析】
选项D，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。
7.多选题
下列各项中，免征收房产税的有( )。
A、房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房
B、大学科技园通过出租方式提供给在孵对象使用的房产
C、企业按政府规定向职工出租的单位自有住房
D、个人对外出租经营的自有住房
【答案】ABC
【解析】
选项D，个人对外出租的住房属于经营用房，需要缴纳房产税。
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