1、根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账机构及其从业人员应当履行的义务是( )。
A.对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密
B.配备专人负责委托方的日常货币收支和保管
C.对委托人要求其提供不实会计资料的，予以拒绝
D.对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释
参考答案：B
参考解析：代理记账机构及其从业人员应当履行下列义务：(1)遵守有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定，按照委托合同办理代理记账业务;(2) 对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密;(3) 对委托人要求其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规和国家统一的会计制度行为的，予以拒绝;(4) 对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释。
2、甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月在原值1000万元的厂房里安装了一台价值80万元的电梯，已通过验收并投入使用，该电梯与厂房不可分割，已知房产税从价计征税率1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为30%。甲公司2019年度该厂房应缴纳房产税税额为()
A.12.96万元
B.9.072万元
C.12万元
D.8.4万元
参考答案：B
参考解析：房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。甲公司2019年度该厂房应缴纳房产税税额=(1000+80)×(1-30%)×1.2%=9.072万元。
3、甲医院属于非营利性医疗机构，为银行卡收单业务特约商户，下列关于甲医院银行卡收单业务服务费率的表述中，正确的是().
A.实行政府指导价，下限管理
B.发卡行服务费，网络服务费全额减免
C.发卡行服务费率为交易金额的0.35%
D.网络服务费率为交易金额的0.45%
参考答案：B
参考解析：收单机构向商户收取的收单服务费由收单机构与商户协商确定具体费率。发卡机构收取的发卡行服务费不区分商户类别，实行政府指导价、上限管理，费率为:借记卡交易不超过交易金额的0.35%，单笔收费金额不超过13 元，贷记卡交易不超过0.45% 。对非营利性的医疗机构、教育机构、社会福利机构、养老机构、慈善机构刷卡交易，实行发卡行服务费、网络服务费全额减免。
4、2019年1月中国居民李某取得工资20000元，李某当月专项扣除4000元，专项附加扣3000元。已知工资、薪金所得累计预扣预增应纳所得额不超过36000元的部分，预扣率为3%，预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月。计算李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.(20000-5000-4000-3000)×3%=240元
B.(20000-5000-3000)×3%=360元
C.(20000-4000-3000)×3%=390元
D.(20000-5000-4000)×3%=330元
参考答案：A
参考解析：李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额=(20000-5000-4000-3000)×3%=240元。
5、2019年1月中国居民张某将一项专利的使用权提供给甲公司，取得收入50000元，已知特许权使用费所得个人所得税预扣税率为20%;每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，张某该笔所得应预扣预缴个人所得税税额为( )。
A.12500元
B.9200元
C.7360元
D.8000元
参考答案：D
参考解析：特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额x20%=50000x(1-20%)x20%=8000元。
6、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是()。
A.全年一次性奖金
B.差旅费津贴
C.托儿补助费
D.独生子女补贴
参考答案：A
参考解析：下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目包括：(1)独生子女补贴;(2) 执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;(3 )托儿补助费;(4) 差旅费津贴、误餐补助。
7、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利的表述中，正确的是( )。
A.持票人因超过票据权利时效而丧失票据权利的，同时丧失民事权利
B.票据权利包括付款请求权和追索权
C.持票人形式票据权利无地点和时间限制
D.持票人对支票出票人和汇票出票人的票据权利时效相同
参考答案：B
参考解析：选项A：如果持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的， 《票据法》为了保护持票人的合法权益，规定其仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据款金额相当的利益。
8、郑某持有一张出票日期为2020年12月14日的现金支票。下列日期中，郑某提示付款时银行有权拒绝付款的是( )。
A.2020年12月14日
B.2020年12月18日
C.2020年12月23日
D.2021年1月14日
参考答案：D
参考解析：支票的提示付款期限自出票日起10日。
9、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于确定“每次收入”的表述中，不正确的是( )。
A.财产租赁所得，以一年内去的的收入为一次
B.偶然所得，以每次取得该项收入为一次
C.利息所得，以支付利息时取得的收入为一次
D.非居民个人取得的稿酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次
参考答案：A
参考解析：财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。
10、甲公司以非全日制用工形式聘用武某每日提供餐饮服务3小时，双方约定2年期限的劳动合同。下列关于该劳动关系的表述中，不正确的是( )。
A.甲公司可以按小时为单位结算武某劳动报酬
B.任何一方终止用工均需提前30日书面通知另一方
C.武某的小时计酬标准不得低于甲公司所在地的最低小时工资标准
D.双方不得约定试用期
参考答案：B
参考解析：非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。
11、甲公司出纳人员曾某因病住院不能亲自办理移交，经法定代表人批准，曾某委托李某将经管的会计资料等移交给接替人员王某，会计机构负责人宋某进行监交。王某事后发现曾某所移交的部分会计资料的合法性、真实性存在问题。下列人员中，应对该会计资料的合法性、真实性承担法律责任的是()。
A.受托人李某
B.接替人员王某
C.出纳人员曾某
D.监交人宋某
参考答案：C
参考解析：移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
12、根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应征收土地增值税的是( )。
A.李某继承房屋所有权
B.甲地板厂将厂房抵押，尚处于抵押期间
C.乙房地产开发公司将办公楼出租
D.丙水泥厂有偿转让国有土地使用权
参考答案：D
参考解析：BC所有权未发生变动，不需要缴纳土地增值税。土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。
13、根据民事法律制度的规定，下列情形中，能够引起诉讼时效中断的是( )。
A.权利人被义务人控制的
B.继承开始后未确定遗产管理人的
C.义务人同意履行义务的
D.限制民事行为能力人没有法定代理人的
参考答案：C
参考解析：
劳动仲裁时效，因当事人一方向对方当事人主张权利(即一方当事人通过协商、申请调解等方式向对方当事人主张权利的) ;或者向有关部门请求权利救济(即一方当事人通过向有关部门投诉，向仲裁委员会申请仲裁，向人民法院起诉或者申请支付令等方式请求权利救济的) ;或者对方当事人同意履行义务而中断。
14、根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁制度的表述中，正确的是()。
A.仲裁机构对身份关系纠纷案件有管辖权
B.仲裁机构是司法机关
C.当事人双方没有订立仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会予以受理
D.仲裁裁决对双方当事人都具有约束力
参考答案：D
参考解析：仲裁双方必须达成仲裁协议，否则仲委会不予受理。
15、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“生活服务”缴纳增值税的是()
A.广播影视服务
B.安全保护服务
C.道路通行服务
D.教育医疗服务
参考答案：D
参考解析：教育医疗服务属于生活服务。
16、甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年11月销售自产白酒50吨，取得不含增值税价款2200000元，同时收取包装物押金45200元。当月不予退还3个月前销售自产白酒时收取的包装物押金33900元。已知增值税税率为13%;消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克;1吨=1000千克。计算甲酒厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是() 。
A.(2200000+45200)×20%=449040元
B.(2200000+33900)×20%+50×1000×2×0.5=496780元
C.[2200000+33900÷(1+13%)]×20%+50×1000×2×0.5=496000元
D.[2200000+45200÷(1+13%)]×20%+50×1000×2×0.5=498000元
参考答案：D
参考解析：对酒类生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征收消费税。白酒的应纳税额=组成计税价格×比例税率+自产自用数量×定额税率=[2200000+45200÷(1+13%)]×20%+50×1000×2×0.5=498000元。
17、甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月向农民收购一批玉米，收购发票注明买价10000元，其中1000元玉米在运输途中因自然灾害毁损，500元玉米入库后因管理不善造成霉烂变质损失。已知农产品按9%的扣除率计算进项税额。计算甲公司该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是()。
A.(10000-1000-500)×9%=765元
B.(10000-1000)×9%=810元
C.(10000-500)×9%=855元
D.10000×9%=900元
参考答案：C
参考解析：非正常损失的购进货物进项税额不能抵扣。甲公司该笔业务准予抵扣进项税额=10000-500)×9%=855元。
18、根据教育费附加法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应计入教育费附加计征依据的是( )。
A.城市维护建设税税款
B.房产税税款
C.土地增值税税款
D.增值税税款
参考答案：D
参考解析：教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依据。
19、孙某于2016年7月1日入职甲公司，双方签订了5年期限的劳动合同。2019年7月15日，甲公司提出并与孙某协商解除了劳动合同。已知孙某在劳动合同解除前12个月的平均工资为5000元，甲公司所在地上年度职工月平均工资为5500元。劳动合同解除时，甲公司应向孙某支付的经济补偿为()。
A.15000元
B.20000元
C.16500元
D.17500元
参考答案：D
参考解析：根据《劳动合同法》的规定，经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1 年支付1 个月工资的标准向劳动者支付。6 个月以上不满1 年的，按1 年计算;不满6 个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。2016年7月1日-2019年7月15日，按照3.5个月的工资计算经济补偿金。5000×3.5=17500元。
20、2019年9月甲化妆品厂将一批新研制的高档香水用于赠送客户，该批高档香水生产成本29325元，无同类香水销售价格。已知消费税税率为15%，成本利润率为5%，计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()
A.29235×(1+5%)÷(1+15%)×15%=4016.25元
B..29235×(1+15%)×15%=3825元
C.29235×(1-15%)×15%=5175元
D.29235×(1+5%)÷(1-15%)×15%=5433.75元
参考答案：D
参考解析：组成计税价格=成本x (1+成本利润率) + (1 -消费税税率)=29235×(1+5%)÷(1-15%)×15%=5433.75元。
21、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。
A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物
B.加收滞纳金
C.责令纳税人提供担保
D.书面通知纳税人开户银行从纳税人存款中扣缴税款
参考答案：A
参考解析：税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施:
①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。
②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。
22、2019年5月甲地板厂采取赊销结算方式销售一批实木地板给乙公司，5月6日双方签订书面合同，合同约定收款日期为5月30日。甲地板厂于5月11日发出货物，6月5日收到乙公司支付的贷款。甲地板厂该笔业务消费税纳税义务发生时间为()。
A.5月30日
B.6月5日
C.5月11日
D.5月6日
参考答案：A
参考解析：采取除销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。
23、根据资源税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳资源税的是( )
A.火电厂使用煤炭发电
B.石材厂购进大理岩加工瓷砖
C.油田销售所开采的原油
D.钢铁厂进口铁矿石
参考答案：C
参考解析：资源税的纳税人，是指在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。油田销售所开采的原油需要缴纳资源税。
1、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有( )
A.沙滩车
B.超豪华小汽车
C.高尔夫车
D.中轻型商用客车
参考答案：BD
参考解析：沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。
2、乙公司明知王某系甲公司技术人员，仍与其协商后加以聘用，后因王某忙于乙公司的技术研发对完成甲公司的工作任务造成严重影响，并给甲公司造成经济损失。关于王某与甲、乙公司同时建立劳动关系后果的下列表述中，正确的有()。
A.甲公司解除劳动合同应向王某支付经济补偿
B.甲公司有权要求王某赔偿经济损失
C.甲公司可随时通知王某解除劳动合同
D.甲公司的经济损失应当由乙公司与王某承担连带赔偿责任
参考答案：CD
参考解析：劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的;用人单位可以解除劳动关系，并有权要求其支付违约金。
3、2020年8月甲公司在P银行开立基本存款账户。甲公司申请开立下列银行结算账户时，应提供基本存款账户编号的有( )。
A.因借款在Q银行开立一般存款账户
B.因异地临时经营在S银行开立临时存款账户
C.因产能升级在R银行开立技术改造专用存款账户
D.因结算需要在T银行开立单位人民币卡账户
参考答案：AC
参考解析：存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证或企业基本存款账户编号。
4、根据环境保护税法律制度的规定，下列关于环境保护税计税依据的表述中，正确的有( )
A.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
B.应税固体废物按照固体废物的排放量确定
C.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定
D.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
参考答案：ABCD
参考解析：
应税污染物的计税依据，按照下列方法确定：
1. 应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定。
2. 应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定。
3. 应税固体废物按照固体废物的排放量确定。
4. 应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。
5、根据会计法律制度的规定。下列关于记账凭证填制要求的表述中，正确的有()。
A记账凭证可以根据原始凭证汇总表填制
B.记账凭证可以根据若干张同类原始凭证汇总填制
C.可以将不同内容和类别的原始凭证在一张记账凭证上汇总填制
D.记账凭证可以根据每一张原始凭证填制
参考答案：ABD
参考解析：记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。选项C：不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。
6、下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有( )
A.法由统治阶级的物质生活条件所决定
B.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范
C.法是全社会成员共同意志的体现
D.法是由国家制定或认可的规范
参考答案：ABD
参考解析：法所体现的统治阶级的意志，不是随心所欲、凭空产生的，而是由统治阶级的物质生活条件决定的，是社会客观需要的反映。它体现的是统治阶级的整体意志和根本利益，而不是统治阶级每个成员个人意志的简单相加。
7、根据企业所得税法律制度的规定。企业按照规定缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有().
A企业所得税
B.印花税
C.土地增值税
D.增值税
参考答案：BC
参考解析：计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
8、根据增值税法律制度的规定，单位或者个体工商户的下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有()
A将自产的货物分配给股东
B将委托加工的货物用于个人消费
C将购进的货物用于集体福利
D.销售代销货物
参考答案：ABD
参考解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费才视同销售，将购进的货物用于集体福利不视同销售。
9、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“劳务报酬所得”的有( )。
A教师出版专著取得的收入
B.律师以个人名义应邀到某中学作法制讲座取得的报酬
C.证券经纪人取得的佣金收入
D.个体工商户从事经营活动取得的收入
参考答案：BC
参考解析：A属于稿酬所得;选项C：保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得;D属于经营所得。
10、侯某向P银行申请签发一张收款人为甲公司、金额为50万元的银行汇票。下列选项中符合法律规定的有( )。
A P银行先收妥候某50万元款项再签发银行汇票
B.侯某填写“银行汇票申请书”
C.候某申请签发现金银行汇票
D. P银行将银行汇票和解迄通知一并交付侯某
参考答案：ABCD
参考解析：银行汇票得出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并将银行汇票和解记通知一并交给申请人.
1、网络虚拟财产不可以成为法律关系的客体。( )
参考答案：错误
参考解析：网络虚拟财产可以成为法律关系得客体。
2、非营利性老年社会福利院自用的土地，免征城镇土地使用税( )
参考答案：正确
参考解析：老年服务机构是指专门为老年人提供生活照料、文化、护理、健身等多方面服务的福利性、非营利性的机构，主要包括老年社会福利院、敬老院(养老院)、老年服务中心、老年公寓(含老年护理院、康复中心、托老所) 等老年服务机构自用土地免征城镇土地使用税。
3、无雇工的个体工商户参加基本养老保险的。缴纳的基本养老保险费全部记入个人账户( )
参考答案：错误
参考解析：无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户。
4、企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。( )
参考答案：错误
参考解析：企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不能在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
5、个人与个人之间的资金结算，可以使用商业汇票。( )
参考答案：错误
参考解析：商业汇票的适用范围为在银行开立存款账户的法人及其他组织之间的结算。
6、纳税人购买自用应税车辆的车辆购置税计税价格。为纳税入支付给销售者的含增值税价款 ( )
参考答案：错误
参考解析：纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款。
7、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报缴纳消费税。( )
参考答案：正确
参考解析：进口的消费税应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。
8、国有企业单位领导人的直系亲属可以担任本单位的会计机构负责人。 ( )
参考答案：错误
参考解析：国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。
9、收款方开具发票时，付款方不得要求交更品名和金额( )
参考答案：正确
参考解析：取得发票时，不得要求变更品名和金额。
10、会计专业技术人员每年参加继续教育取得的学分应不少于90学分。
参考答案：正确
参考解析：会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理。每年参加继续教育取得的学分不少于90学分。
居民企业甲公司为增值税小规模纳税人，主要从事塑料制品的生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下，
(1)取得塑料制品销售收入420万元，持有2017年发行的地方政府债券取得利息收入2万元，取得国债利息收入1万元，接受捐赠收入10万元。
(2)因生产经营需要，4月向乙银行借款60万元，年利率为5.4%，5月向非金融企业丙公司借款120万元，年利率为10%;两笔借款的期限均为6个月，利息均已按约定时间支付并计入财务费用。
(3)自丁公司购入一台生产用机器设备，取得增值税普通发票注明金额30万元、税额3.9万元，向T公司支付该设备安装费，取得增值税普通发票往明金额2万元、税额0.26万元。
(4)支付财产保险费4万元、合同违约金5万元，缴纳诉讼费用3万元、税收滞纳金1万元，
已知，金融企业同期同类贷款年利率为5.4%.
要求，根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司2019年度取得的下列收入中，免征企业所得税的是( )
A接受捐赠收入10万元
B.塑料制品销售收入420万元
C.地方政府债券利息收入2万元
D.国债利息收入1万元
参考答案：CD
参考解析：国债利息收入免征企业所得税。对企业取得的2012 年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税。
2、在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，计算准予扣除的借款利息支出的下列算式中，正确的是( )
A (60+120) x10%/12x6=9万元
B. 60x5.4%/12x6+ 120*10%/ 12x6=7.62万元
C. (60+120) x5.4%/12x6=4.86万元
D. 60X5.4%/ 12x6=1.62万元
参考答案：C
参考解析：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。准予扣除的借款利息支出= (60+120) x5.4%/12x6=4.86万元。
3、计算甲公司2019年度购入的生产用机器设备企业所得税计税基础的下列算式中，正确的是
A 30+2=32万元
B. 30+3.9+2+0.26=36.16万元
C.30+3.9=33.9万元
D. 30+3.9+2=35.9万元
参考答案：B
参考解析：甲公司取得的都是增值税普通发票，进项税额不能抵扣，要进入成本。购入的生产用机器设备企业所得税计税基础=30+3.9+2+0.26=36.16万元。
4、在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予扣除的是( )。
A财产保险费4万元
B.合同违约金5万元
C.税收滞纳金1万元
D.诉讼费用3万元
参考答案：ABD
参考解析：税收滞纳金具体是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除。
刘某经人介绍于2018年6月1日到甲公司上班。双方口头约定了工资待遇及2个月试用期等事项。2018年11月1日双方签订了书面劳动合同，约定了2年期限劳动合同及刘某提前解除劳动合同应承担的违约金等内容。2019年8月因公司未及时足额支付劳动报酬。刘某解除了劳动合同，要求公司支付拖欠的劳动报酬及解除劳动合同的经济补偿金。甲公司则以劳动合同未到期以及提前解除劳动合网己给公司造成经济损失为由，要求刘某支付违约金并赔偿经济损失。双方因此发生劳动争议。已知，刘某在甲公司实行标准工时制.
要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：
1.甲公司与刘某之间劳动关系建立的时间为( ).
A 2019年8月1日
B. 2018年7月1日
C. 2018年6月1日
D. 2018年11月1日
参考答案：C
参考解析：用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。
2、未订立书面劳动合同期间，甲公司支付刘某劳动报酬的下列表述中，正确的是( )
A除支付约定工资外。甲公司应支付自2018年6月1日至10月31日期间的另一倍工资补偿
B.甲公司可依约按月支付刘某劳动报酬而无须支付工资补偿
C.除支付约定工资外，甲公司应支付自2018年7月1日至10月31日期间的另一倍工资补偿
D. 除支付约定工资外，甲公司应支付自2018年6月1日至10月31日期间的两倍工资补偿
参考答案：C
参考解析：用人单位自用工之日起超过1个月不满1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2 倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同;劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。用人单位向劳动者每月支付2 倍工资的起算时间为用工之日起满1 个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日。
3、因公司未及时足额支付劳动报酬，刘某解除劳动合同采取的正确方式是( )
A.可随时通知甲公司而解除
B.无需通知甲公司即可解除
C.应提前30日书面通知甲公司而解除
D.应提前3日通知甲公司而解除
参考答案：A
参考解析：用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可随时通知解除劳动合同。
4、甲公司与刘某劳动争议的下列表述中，正确的是( )。
A.刘某有权要求甲公司支付拖欠的劳动报酬
B.刘某有权要求甲公司支付经济补偿
C甲公司有权要求刘某赔偿经济损失
D.甲公司有权要求刘某支付提前解除劳动合同的违约金
参考答案：AB
参考解析：用人单未按照劳动合同的约定或者国家规定及时足额支付劳动者劳动报酬的，由劳动行政部门责令限期支付劳动报酬、加班费。
甲机械设备制造公司为增值税一般纳税人，主要从事机械设备的生产销售和租赁业务。2019年9月有关经营情况如下:
(1)销售自产w型机器设备20台同时提供安装服务，取得含增值税机器设备销售额3390000元，含增值税机器设备安装服务销售额824000元。甲机械设备制造公司提供的机器设备安装服务选择适用简易计税方法计税。
(2)采取预收款方式出租自产Y型设备5台，租赁期6个月，每台设备含增值税租金22600元/月。甲机械设备制造公司一次性预收5台设备6个月含增值税租金678000元。
(3)进口设备检测仪1台，海关审定的关税完税价格为56500元。
(4)购进生产设备用原材料，取得增值税专用发票注明税额104000元;购进管理部门办公用物资，取得增税专用发票注明税额26000元;购进用于职工福利的货物，取得增值税专用发票注明税额6500元;购进餐饮服，取得增值税普通发票注明税额900元。
己知:销售货物增值税税率为13%，有形动产租赁服增值税税率为13%:，进口货物增值税税率13%
1、甲机械设备制造公司当月销售并安装自产W 型机器设备的下列增值税处理中，正确的是()
A.销售W型机器设备增值税销项税额=3390000/(1+13%)x 13%=390 000元
B.销售并安装W型机器设备增值税销项税额=(3390 000+ 824 000)x 13%=547820元
C.销售并安装W型机器设备应缴纳增值税税额=(3390 000+ 824 000)x 3%=126420元
D.安装W型机器设备应缴纳增值税税额=824000/(1+3%)x3%=24 000元
参考答案：AD
参考解析：自2017 年5 月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
2、计算甲机械设备制造公司出租自产Y型设备当月增值税销项税额的下列算式中，正确的的()
A.5x22600x13%= 14690元
B.678000x13%=88140元.
C.5x22600/(1+13%) x13%=13000元
D.678000/(1+13%) x13%=78000元 ;
参考答案：D
参考解析：纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
3、计算甲机械设备制造公司当月进口设备检测仪应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()
A.56500/(1+13%)x13%=6500元
B.56500/(1+13%)x(1+5%)x13%=6825元
C.56500x13%= 7345元
D.56500x(1+5%)x13%=771225元
参考答案：D
参考解析：根据增值税法律制度的规定，进口货物应纳增值税额，按照组成计税价格和规定税率计算。
4、甲机械设备制造公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()
A.购进管理部门办公用物资的进项税额26000元
B.购进生产设备用原材料的进项税额104000元
C.购进餐饮服务的进项税额900元
D.购进用于职工福利的货物的进项税额6500元
参考答案：AB
参考解析：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得从销项税额中抵扣的进项税额。
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