2021.5.16下午初级会计实务真题考点：应交税费项目的填列
考试吧 2021-05-22 10:35:09 评论(0)条
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考点：第六章财务报表——资产负债表的填列——“应交税费”项目的填列
【单选题】某企业为增值税一般纳税人。2020年12月1日，“应交税费” 科目所属各明细科目余额为0,当月购入材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为78000元，销售商品开具增值税专用发票注明的增值税税额为72 800元，计提房产税8 000元、车船税2 800元。不考虑其他因素，2020年12月31日资产负债表“应交税费”项目期末余额为()元。
A 72800
B.10 800
C.5200
D.5600
参考答案：D
参考解析：2020年12月31日资产负债表“应交税费”项目期末余额=-78000+72800+8000+2800=5600元。
考点内容：
①(2021年变化)本项目应根据“应交税费”科目的期末贷方余额填列。
②“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示。
③“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示。
④“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。
⑤企业代扣代缴的个人所得税，也通过本项目列示。
⑥企业所交纳的税金不需要预计应交数的，如印花税、耕地占用税等，不在本项目列示。
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