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2021.5.15下午初级经济法基础考试真题答案
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一、单项选择题。
1.【题干】2019年12月中国居民陈某取得国债利息收入7 000元，银行储蓄存款利息收入300元，公司债券利息收入3 000元，已知利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。陈某当月上述收入应缴纳个人所得税税额为( )元。
【选项】
A.460
B.1 060
D.660
C.600
【答案】C
【解析】(1)国债利息收入免征个人所得税。
(2)银行储蓄存款利息收入暂免征收个人所得税。
(3)公司债券利息收入，照章纳税，应缴纳个人所得税税额=3 000×20%=600(万元)。
【考点】个人所得税税收优惠及应纳税额的计算
2.【题干】根据增值税相关规定，下列不属于“建筑服务”的是( )。
【选项】
A.平整土地
B.园林绿化
C.生产设备安置工程作业
D.修理修配劳务
【答案】D
【解析】(1)选项AB：属于“建筑服务其他建筑服务”。
(2)选项C：属于“建筑服务安装服务”。
(3)选项D：属于“加工、修理修配劳务”。
【考点】增值税征税范围
3.【题干】甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月向税务机关实际缴纳增值税40 000元，房产税10 000元，消费税20 000元，已知教育费附加征收比率3%,甲公司当月应缴纳教育费附加是( )。
【选项】
A.1 800元
B.2 100元
C.1 500元
D.900元
【答案】A
【解析】教育费附加以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据。甲公司当月应缴纳教育费附加=(4 000+2 000)×3%=1 800(元)。
【考点】教育费附加
4.【题干】甲居民企业为小型微利企业，适用20%的企业所得税税率。2020年实现年度会计利润150万元。假设不考虑其他纳税调整事项，甲居民企业2020年应缴纳企业所得税( )。
【选项】
A.150×20%=30(万元)
B.150×50%×20%=15(万元)
C.100×50%×20%+(150-100)×25%×20%=12.5(万元)
D.100×25%×20%+(150-100)×50%×20%=10(万元)
【答案】D
【解析】对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。甲居民企业2020年应缴纳企业所得税=100×25%×20%+(150-100)×50%×20%=10(万元)。
【考点】企业所得税税收优惠(小型微利企业)
5.【题干】甲公司未缴纳税款和滞纳金共计50万元，其法定代表人需要出境参加重要会议，但未提供纳税担保，则税务机关可以采取的税款征收措施是( )。
【选项】
A.书面通知甲公司开户银行冻结相当于应纳税款的存款
B.书面通知甲公司开户银行从其存款中扣缴税款
C.直接阻止甲公司法定代表人出境
D.通知出境管理机关阻止甲公司法定代表人出境
【答案】D
【解析】欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
【考点】税款征收措施
6.【题干】根据劳动合同法律制度的规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。在扣除后的剩余工资部分不低于当地月最低工资标准的前提下，每月从其工资中扣除的比例不得超过( )。
【选项】
A.10%
B.25%
C.20%
D.40%
【答案】C
【解析】因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。
【考点】最低工资制度
7.【题干】下列法律事实中，属于法律行为的是( )。
【选项】
A.发生地震
B.直播带货
C.爆发洪水
D.发生战争
【答案】B
【解析】选项ACD：属于法律事件。
【考点】法律事实
8.【题干】下列法律责任形式中，属于行政处分的是( )。
【选项】
A.罚款
B.记过
C.拘留
D.拘役
【答案】B
【解析】行政处分种类有“警告、记过、记大过、降级、撤职、开除”六类。
【考点】法律责任
二、多项选择题。
1.【题干】根据车船税法律制度规定，下列车船中以整备质量吨位数为计税依据的有( )。
【选项】
A.商用客车
B.机动船舶
C.专用作业车
D.挂车
【答案】CD
【解析】(1)选项A：商用客车，以“辆数”为计税依据。
(2)选项B：机动船舶，以“净吨位数”为计税依据。
【考点】车船税计税依据
三、判断题。
1.【题干】个人为单位提供担保获得收入，按“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。( )
【选项】
A.正确
B.错误
【答案】A
【考点】个人所得税应税所得项目
2.【题干】纳税人采用邮寄申报方式进行纳税申报的，以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期。( )
【选项】
A.正确
B.错误
【答案】B
【解析】纳税人采用邮寄申报方式进行纳税申报的，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
【考点】纳税申报的方式
3.【题干】造纸厂向依法设立的污水处理场所排放污水，应缴纳环境保护税。( )
【选项】
A.正确
B.错误
【答案】B
【解析】有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：
(1)企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的;
(2)企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。
【考点】环境保护税征税范围
4.【题干】甲国有企业会计机构负责人张某的女儿可以在该单位会计机构内担任出纳会计工作。( )
【选项】
A.正确
B.错误
【答案】B
【解析】会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
【考点】会计人员回避制度
5.【题干】取得营业执照的甲公司分支机构可以作为用人单位和劳动者订立劳动合同。( )
【选项】
A.正确
B.错误
【答案】A
【解析】用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同;未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同。
【考点】劳动合同的订立主体
6.【题干】企业向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据可以不一致。( )
【选项】
A.正确
B.错误
【答案】B
【解析】企业向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据应当一致。
【考点】对外提供企业财务会计报告的要求
7.【题干】非法持有他人信用卡数量较大的，应追究刑事责任。( )
【选项】
A.正确
B.错误
【答案】A
【解析】有下列情形之一，妨害信用卡管理的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处1万元以上10万元以下罚金;数量巨大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处2万元以上20万元以下罚金：(1)明知是伪造的信用卡而持有、运输的，或者明知是伪造的空白信用卡而持有、运输，数量较大的;(2)非法持有他人信用卡，数量较大的;(3)使用虚假的身份证明骗领信用卡的;(4)出售、购买、为他人提供伪造的信用卡或者以虚假的身份证明骗领信用卡的;(5)窃取、收买或者非法提供他人信用卡信息资料的。
【考点】违反支付结算法律制度的法律责任
8.【题干】适用简易程序中的小额诉讼程序审理的民事案件，实行一审终审。( )
【选项】
A.正确
B.错误
【答案】A
【解析】适用特别程序、督促程序、公示催告程序和简易程序中的小额诉讼程序审理的案件，实行一审终审。
【考点】两审终审制度的例外
9.【题干】委托个人加工应税消费品，应在受托方居住地解缴消费税。( )
【选项】
A.正确
B.错误
【答案】B
【解析】委托个人加工的应税消费品，由委托
方向其机构所在地税务机关申报纳税。
【考点】消费税纳税地点
10.【题干】房地产重新评估，不属于土地增值税纳税范围。( )
【选项】
A.正确
B.错误
【答案】A
【解析】对房地产进行重新评估而产生的评估增值，因其既没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，所以不属于土地增值税的征税范围。
【考点】土地增值税征税范围
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