1、甲公司录用许某并订立5年期劳动合同合。该劳动合同中双方依法可约定的最长试用期期限为()
A. 1个月
B. 2个月
C.12个月
D.6个月
参考答案：D
参考解析：根据《劳动合同法》的规定，劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1 个月;劳动合同期限1 年以上不满3年的，试用期不得超过2个月。3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。这里的1年以上包括1 年，3年以上包括3 年。
2、根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入全部减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是()。
A.利息所得
B.转让财产所得
C.股息、红利等权益性投资收益
D.租金所得
参考答案：B
参考解析：中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
3、甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月从小规模纳税人乙公司购进一批农产品用于生产食用植物油。 取得增值税专用发票注明金额10000元。税额300元，甲公司购进的该批农产品当月申报抵扣进项税额。已知农产品扣除率为9%，甲公司当月购进该批农产品准予抵加的进项税额为( )
A.927元
B.900元
C. 300元
D. 873元
参考答案：B
参考解析：从按照简易计税方法依照3% 征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9% 的扣除率计算进项税额。甲公司当月购进该批农产品准予抵加的进项税额=10000x9%=900元。
4、甲鞭炮厂为增值税一般纳税人，2019年8月受托加工一批焰火，委托方提供原材料成48025元。 甲鞭炮厂收取含增值税加工费9605元，甲鞭炮厂无同类焰火销售价格，已知增值税为13%，消费税率为15%.计算甲鞭炮厂该笔业务应代收代缴消费税额下列算式中，正确的是( )
A.[48025+9605/ (1+13%) ]x15%=8478.75元
B.[48025+9605/ (1+13%) ]/ (1-15%) x 15%=9975元
C. (4025+9605) x15%=2044.5元
D. (48025+9605) / (1+13%) / (1-15%) x 15%=9000元
参考答案：B
参考解析：略
5、甲汽车经销商为增值税一般纳税人。 2019年10月零售超豪华小汽车10辆，取得含增值税销售额2034万元。已知增值税税率为13%.消费税税率为10%。计算甲经销商当月零售超豪华小汽车应缴纳消费税税额的下列算式中。正确的是()
A.2034/ (1+13%) x10%= 180万元
B 2034/ (1-10%) x10%= 226万元
C. 2034x10%=203.4万元
D.2034/ (1+13%) / (1-10%) x 10%= 200万元
参考答案：A
参考解析：自2016年12 月1日起，对每辆零售价格130万元(不含增值税)及以上的超豪华小汽车，在零售环节加征消费税，税率为10% 。销售额2034万元为含税价格，需要换算成不含税价格。
6、根据支付结算法律制度的规定。下列关于单位人民币卡的表述中，正确的是( )
A可支付贷款
B.可存取现金
C.可透支
D.可收取贷款
参考答案：A
参考解析：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存人，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。
7、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是( )
A.采取预收贷款结算方式销售应税消费品的，为纳税人收到预收贷款的当天
B.采取托收承付方式销售应税消费品的，为纳税人发出应税消费品并办妥托收手续的当天
C.采取赊销结算方式销售应税消费品的，为纳税人收讫销售款的当天
D.委托加工应税消费品的。为纳税人支付加工费的当天
参考答案：B
参考解析：A选项：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。C选项：采取除销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。D选项：纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。
8、甲公司2019年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额为100万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。甲公司2019度应缴纳企业所得税税额为( )
A. 5万元
B. 10万元
C. 25万元
D. 20万元
参考答案：A
参考解析：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25% 计入应纳税所得额，按20% 的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100 万元但不超过300万元的部分，减按50% 计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。甲公司2019度应缴纳企业所得税税额=100x 25%x 20%=5万元。
9、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准于扣除的是()
A.罚金
B.合理的劳动保护支出
C.向投资者支付的股息
D.税收得纳金
参考答案：B
参考解析：罚金、罚款和被没收财物的损失，税收滞纳金和向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除。
10、根据会计法律制度的规定，下列关于会计专业技术人员继续教育的表述中，正确的是( )
A.具有会计专业技术资格的，应当自取得资格次年开始参加继续教育
B.用人单位不得将参加继续教育情况作为会计专业技术人员岗位聘用的依据
C.每年参加继续教育应取得不少于120学分
D.参加继续教育当年度取得的学分可以结转当年度以后年度取得的学分可以结转以后年度
参考答案：A
参考解析：选项B：用人单位应当建立本单位会计专业技术人员继续教育与使用、晋升相衔接的激励机制，将参加继续教育情况作为会计专业技术人员考核评价、岗位聘用的重要依据。选项C：每年参加继续教育取得的学分不少于90 学分;选项D：会计专业技术人员参加继续教育取得的学分，在全国范围内当年度有效，不得结转以后年度。
11、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于兼营行为的是()。
A.购物中心既销售商品又提供餐饮服务
B.家用空调专卖店在销售家用空调的同时提供安装服务
C.装修公司在提供装修服务的同时销售装修材料
D.门窗商店在销售门窗的同时提供送货服务
参考答案：A
参考解析：兼营，是指纳税人的经营中包括销售货物、劳务以及销售服务、无形资产和不动产的行为。
12、甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月向税务机关实际缴纳增值税60000元，消费税30000元，预缴企业所得税75000元。已知城市维护建设税税率为5%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为()。
A.3000元
B.6750元
C.4500元
D.8250元
参考答案：C
参考解析：城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额=(60000+30000)x5%=4500(元)。
13、根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的最后6个月内，因特定情形不能行使请求权的，诉讼时效中止。下列各项中，属于该特定情形的是()。
A.义务人向权利人承诺分期履行债务的
B.权利人向义务人提出履行请求的
C.权利人提起诉讼的
D.权利人被义务人控制的
参考答案：D
参考解析：
诉讼时效中止的情形包括:
(1)不可抗力;
(2) 无民事行为能力人或者限制民事行为能力人没有法定代理人，或者法定代理人死亡、丧失民事行为能力、丧失代理权;
(3) 继承开始后未确定继承人或者遗产管理人;
(4) 权利人被义务人或者其他人控制;
(5) 其他导致权利人不能行使请求权的障碍。
14、根据劳动合同法律制度的规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动会同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失从劳动者本人工资扣除的，在扣除后的剩余工资部分不低于当地月最低工资标准的前提下，每月从其工资中扣除的比例不得超过()。
A 10%
B.20%
C.25%
D.40%
参考答案：B
参考解析：因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。
15、根据耕地占用税法律制度的规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起一定期限内申报缴纳耕地占用税，该期限为()。
A.30日
B.180日
C.90日
D.60日
参考答案：A
参考解析：耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起30 日内申报缴纳耕地占用税。
16、2008年3月5日，方某入职甲公司。2020年12月1日，甲公司提出并与方某协商一致解除了劳动合同。已知方某在劳动合同解除前12个月的平均工资为20000元，当地上年度职工月平均工资为5500元。计算甲公司依法支付方某经济补偿的下列算式中，正确的是()。
A.5500×3×12=198000元
B.5500×3×13=214500元
C.20000×13= 260000元
D.20000×12= 240000元
参考答案：A
参考解析：根据《劳动合同法》的规定，经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1 年支付1 个月工资的标准向劳动者支付。6 个月以上不满1 年的，按1 年计算;不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3 倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3 倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过12 年。5500×3=16500元，超过本地区上年度职工月平均工资3 倍，按职工月平均工资3 倍的数额支付。
17、甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口一辆小汽车自用，海关审定的关税完税价格为182000元， 甲公司缴纳关税27300元、消费税20700元。已知车辆购置税税率为10%。甲公司进口该辆自用小汽车应缴纳车辆购置税税额为()。
A.20930元
B.20270元
C.18200元
D.23000元
参考答案：D
参考解析：纳税人进口自用应税车辆的车辆购置税计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税。计算公式为:计税价格=关税完税价格+关税+消费税，甲公司进口该辆自用小汽车应缴纳车辆购置税税额=(182000+27300+20700)× 10%=23000。
18、根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，不正确的是()
A.出票人可以在支票上记载自己为收款人
B.出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款
C.申请人开立支票存款账户必须使用本名
D.现金支票可以采用委托收款方式提示付款
参考答案：D
参考解析：现金支票不能采用委托收款方式提示付款。
19、2019年4月甲公司购进净吨位900吨的拖船1艘，已知机动船舶车船税适用年基准税额为每吨4元。计算公司2019年度该艘拖船应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.900×4×50%÷12×9=1350元
B.900×4×50%=1800元
C.900×4÷12×9=2700元
D.900×4=3600元
参考答案：A
参考解析：拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。2019年度该艘拖船应缴纳车船税税额=900×4×50%÷12×9=1350元。
20、下列纠纷解决途径中，抚养费纠纷当事人可以选择适用的是()
A.行政复议
B.民事诉讼
C.仲裁
D.行政诉讼
参考答案：B
参考解析：仲裁和民事诉讼适用于解决横向关系经济纠纷，即平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷。抚养费纠纷不能提请仲裁。
21、根据会计法律制度的规定，下列文件资料中，属于会计档案归档范围的是()
A.年度财务工作总结
B.年度预算方案
C.会计档案销毁清册
D.单位财务规章制度
参考答案：C
参考解析：会计档案销毁清册属于会计档案中的其他会计资料。
22、甲公司为增值税一般纳税人，2019年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明金额300万元、税额39万元。甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额为180万元。甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优惠。已知企业所得税税率为25%。甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额为( )。
A.18万元
B.37.5万元
C.11.1万元
D.15万元
参考答案：D
参考解析：环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10% 可以从企业当年的应纳税额中抵免。180× 25%-300× 10%=15万元。
23、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是( )
A.受赠房屋权属的个体工商户
B.转让土地使用权的企业
C.出租自有住房的个人
D.继承父母车辆的子女
参考答案：A
参考解析：契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项C住房所有权未发生变化，不需要缴纳契税。选项D车辆不属于契税的征税范围。
1、根据支付结算法律制度的规定，汇款人，收款人均在银行开立存款账户的，汇款人签发汇兑凭证必须记载的事项有( )。
A.汇入银行名称
B.确定的金额
C.收款人名称及账号
D.汇款人名称及账号
参考答案：ABCD
参考解析：签发汇兑凭证必须记载下列事项:表明"信汇"或"电汇"的字样;无条件支付的委托;确定的金额;收款人名称;汇款人名称;汇入地点、汇入行名称;汇出地点、汇出行名称;委托日期;汇款人签章。汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号。
2、根据个人所得税法律制度的规定，甲公司员工张某取得的下列收益中，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税的有( )。
A.在乙商场累积消费达到规定额度获得额外抽奖机会抽中手机一部
B.取得房屋转租收入10000元
C.为孙某提供担保获得收入3000元
D.在丙公司业务宣传活动中取得随机赠送的耳机一副
参考答案：ACD
参考解析：偶然所得，是指个人得奖、中奖、中影以及其他偶然性质的所得。企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照"偶然所得"项目，全额缴纳个人所得税。个人为单位或他人提供担保获得收入，按照"偶然所得"项目计算缴纳个人所得税。
3、甲公司职工王某因病住院，医疗期满后不能从事原工作，也不能从事公司为其另行安排的工作，甲公司欲解除与王某的劳动合同，下列关于甲公司解读劳动合同采用的方式的表述中，正确的是( )。
A.甲公司与王某协商一致可以解除
B.甲公司可提前30日以书面形式通知王某解除
C.甲公司不需要额外支付1个月工资可直接解除
D.甲公司可额外支付王某1个月工资解除
参考答案：ABD
参考解析：劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，用人单位可以在提前通知劳动者或者额外支付劳动者1 个月工资后，单方解除劳动合同。
4、根据消费税法律制度的规定，甲化妆品厂自产高档化妆品的下列用途中，应征收消费税的有( )
A.移送用于连续生产高档化妆品
B.用于馈赠客户
C.用于职工福利
D.用于广告
参考答案：BCD
参考解析：纳税人自产自用的消费税应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税;凡用于其他方面的，于移送使用时。
5、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有( )
A.财政拨款
B.接受捐赠收入
C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
D.国债利息收入
参考答案：AC
参考解析：
B属于应税收入。D属于免税收入。
6、甲公司会计人员赵某审核原始凭证所采取的下列处理方式中，符合法律规定的有()。
A.发现原始凭证有涂改， 要求出具单位重开
B.退回记载不完整的原始凭证，要求补充
C.拒绝接受不真实的原始凭证，并向单位负责人报告
D.发现原始凭证金额有错误，要求出具单位更正
参考答案：ABC
参考解析：会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容不得涂改;原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
7、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先向复议机关申请行政复议的有()。
A.发票管理行为
B.加收滞纳金
C.确认适用税率
D.停止出口退税权
参考答案：BC
参考解析：对征税行为不服的应当先向复议机关申请行政复议，税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。
8、下列各项中，能成为法律关系客体的有()。
A.数字人民币
B.电子商务平台经营者
C.支付账户
D.个人消费信息数据
参考答案：ACD
参考解析：法律关系的客体主要包括物、人身人格、精神产品、行为等几类。选项B电子商务平台经营者只能是法律关系的主体。
9、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有()。
A.娱乐服务
B.贷款服务
C.居民日常服务
D.餐饮服务
参考答案：ABCD
参考解析：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得从销项税额中抵扣的进项税额。
10、领取失业保险金的下列人员中，应当停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇的有()。
A.重新就业的李某
B.应征服兵役的张某
C.被行政拘留10日的王某
D.移居境外的孙某
参考答案：ABD
参考解析：
失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的，停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇:
1.重新就业的;
2. 应征服兵役的;
3. 移居境外的;
4. 享受基本养老保险待遇的;
5. 被判刑收监执行的;
6. 无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的;
7. 有法律、行政法规规定的其他情形的。
1、转让住房订立的应税凭证，免征个人(不包括个体工商户)应当缴纳的印花税。()
参考答案：正确
参考解析：转让、租赁住房订立的应税凭证，免征个人(不包括个体工商户)应当缴纳的印花税。
2、企业进口原油应缴纳资源税。()
参考答案：错误
参考解析：资源税的纳税人，是指在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。进口环节不缴纳资源税。
3、附加刑不得独立适用。()
参考答案：错误
参考解析：附加刑是补充、辅助主刑适用的刑罚方法。附加刑可以附加于主刑之后作为主刑的补充，同主刑一起适用;也可以独立适用。
4、因故意销毁应当保存的会计凭证被追究刑事责任的会计人员，不得再从事会计工作。()
参考答案：正确
参考解析：因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。
5、双方合作建商品房，建成后转让的，应征收土地增值税。()
参考答案：正确
参考解析：对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，应征收土地增值税。
6、计算职工病休期间的医疗期时，公休、假日和法定节日不包括在内。()
参考答案：错误
参考解析：病休期间，公休、假日和法定节日包括在内。
7、甲公司法定代表人发生变更后，应在5个工作日内书面通知与开户银行并提供证明，办理账户变更手续。()
参考答案：正确
参考解析：单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5 个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。
8、增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户。()
参考答案：错误
参考解析：增值税起征点的适用范围限于个人， 且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。
9、依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业属于企业所得税纳税人。()
参考答案：错误
参考解析：依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税人，不缴纳企业所得税。
10、启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编号，不得跳页。缺号。
参考答案：正确
参考解析：
启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号。使用活页式账页，应当按账户顺序编号，并须定期装订成册。
中国居民李某为境内W市某高校教师，在W市无自有住房，2019年全年在W市租房居住。2019年李某有关收支情况加下，
(1) 全年工资105000元 全年专项扣除21 000元住房租金专项附加扣除白李某扣除。
(2) 5月出版一部教材，取得稿酬10 000元。
(3) 6月取得国债利息2 700元、定期储蓄存款利息1 650元。
(4) 8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股事，取得转让所得8000元。
(5) 9月因在Z商城购买洗衣机，获得Z高城赠送的价值80元的洗衣液一桶。
(6) 12月取得全年一次性奖金30000元， 选择不并入当年综合所得单独计算纳税。
已知稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4 00元以上的。减除费用按20%计算。收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000元/年，稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。收入额减按70%计算，任房租金专项附加扣除标准为1 500元/月。全年一次性奖金按照按月换算后的综合所得积率来确定适用税车和速算扣除数。
根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
1. 计算李某5月出版教材稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()
A 10000X 70%X20%= 1 400元
B. 10000X20%=2 000元
C. 10000X (1-20%) x 20%=1 600元
D. 10000x (1-20%) x 70%x20%=1 120元
参考答案：D
参考解析：稿酬所得适用20% 的比例预扣率。稿酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额x20%= 10000x (1-20%) x 70%x20%=1 120元。
2、计算李某2019年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()
A(108000+10000-60000-1500x12)x10%-2520=1480元
B. [108000+10000X (1- 20%) X 70%- 60000- 21 000- 1500x12]X 3%=438元
C.( 108 000-60000-1 500x12) x 3%= 900元
D.(108000+10000x70%-60000-21000)X3%=1020元
参考答案：B
参考解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20% 的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70% 计算。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数= (每一纳税年度的收入额-费用6 万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除) x 适用税率-速算扣除数=[108000+10000X (1- 20%) X 70%- 60000- 21 000- 1500x12]X 3%=438元。
3、李某的下列所得中，免予征收或不征收个人所得税的是()
A.定期储蓄存款利息1 650元
B.转让Y上市公司股票所得8 000元
C.获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液
D.国债利息2 700元
参考答案：ABCD
参考解析：选项A：自2008 年10 月9 日(含)起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。选项D：国债利息免征个人所得税。
4、计算李某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下多算式中，正确的是()
A. 30000x 3%= 900元
B. 30000x 25%-2 660=4 840元
C. (30000-2 660) x 25%=6835元
D. 30000x 25%=7 500元
参考答案：A
参考解析：居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。30000÷12=2500元，适用的税率为3%。应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数=30000x 3%=900元。
2020年8月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司财务人员的要求，王某在P银行申请开立Ⅰ类个人手行结算账户。用于工资发放。9月王某收到第一份工资和公司在P银行代办的社保卡。12月根据生活需要，王某通过P银行手机银行申请开立了一个Ⅱ类个人银行结算账户:在P银行申请到一年 汽车消费贷款。
已知:王某在银行未开立其他结算账户。
要求:
根据上述资料。不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.王某申请开立Ⅰ类账户可以采用的开户方式是()
A.自助机具开户，经P银行工作人员现场核验身份信息
B. P银行柜面开户
C.通过电子邮件申请开户
D.登录P银行网站申请开户
参考答案：AB
参考解析：通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立Ⅱ类户或Ⅲ类户。Ⅰ类账户不能通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请。
2、下列资料中，甲公司为王某代办社保卡应当向P银行提供的是()
A.王某的工资卡
B.甲公司证明材料
C.社保缴费证明
D.王某有效身份证件的复印件或影印件
参考答案：BD
参考解析：存款人开立代发工资、教育、社会保障(如社保、医保、军保)、公共管理(如公共事业、拆迁、捐助、助农扶农)等特殊用途个人银行账户时，可由所在单位代理办理。单位代理个人开立银行账户的，应提供单位证明材料、被代理人有效身份证件的复印件或影印件。
3、关于王某通过手机银行申请开立Ⅱ类账户的下列表述中，正确的是()
A.王某登记验证的手机号码与绑定账户使用的手机号码应保持一致
B.需绑定王某本人Ⅰ类账户进行身份验证
C. P银行需审核王某的有效身份证件
D. P银行应当验证Ⅱ类账户与绑定账户为同一人开立
参考答案：BCD
参考解析：银行通过电子渠道非面对面为个人开立Ⅱ类户或Ⅲ类户时，应当向绑定账户开户行验证Ⅱ 类户或Ⅲ类户与绑定账户为同一人开立，且绑定账户为本人Ⅰ类户或者信用卡账户。开户时，银行应当要求开户申请人登记验证的手机号码与绑定账户使用的手机号码保持一致。
4、下列业务中，王某使用Ⅱ类账户可以办理的是()
A.归还贷款
B.支取现金
C.购买理财产品
D.缴存现金
参考答案：ABCD
参考解析：Ⅱ类户可以办理存款、购买投资理财产品等金融产品、限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务，可以配发银行卡实体卡片。经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，Ⅱ类户还可以办理存取现金、非绑定账户资金转入业务。
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输、装卸搬运和仓储服务。2019年9月有关经营情况如下：
(1)提供货物运输服务，取得含增值税价款2 180 000元，同时收取包装费10900元。
(2)提供装卸搬运服务，取得含增值税价款41 200元。
(3)提供仓储服务，取得含增值税价款82 400元。
(4)出租一处闲置仓库，取得含增值税租金52 500元，该仓库系甲公司2006年购入。
(5)采取预收教方式向乙公司出租1辆纳入“营改增”试点之日前取得的运输车辆，9月16日签订有形动产租赁合同，租期3个月。9月20日收到乙公司支付的租质费，9月23日向乙公司开具增值税专用发票，9月28日向乙公司交付出租的运输车辆。
(6)将资金贷与关联企业丙公司使用，取得利息150000元
(7)无偿为关联企业丙公司提供仓储服务，同类仓储服务含增值税价款1090元。
(8)团公司车辆发生交通事故，获得保险赔付2000元
(9)取得存款利息1750元。
已知销售交通运输服务增值税税率为9%。
要求，根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题，
1.计算甲公司当月提供贷物运输服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()
A.2180000*9%=196200元
B. (2180000+10900) x9%=197181元
C. (2180000+10900) /(1+9%) x 9% = 180900元
D. 2180000/ (1+9%) x 9%= 180 000元
参考答案：C
参考解析：一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。甲公司当月提供贷物运输服务增值税销项税额=(2180000+10900) /(1+9%) x 9% = 180900元。
2、甲公司提供的下列服务中，可以选择适用简易计税方法计税的是( )
A. 出租闲置仓库
B.向乙公司出租运输车辆
C.提供装卸搬运服务
D.提供仓储服务
参考答案：ABCD
参考解析：一般纳税人发生下列应税行为可选择适用简易计税方法计税，不允许抵扣进项税额：
①公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。
②经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)。
③电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。
④以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。
⑤在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。
3、甲公司当月采取预收款方式出租运输车辆，增值税纳税义务发生时间是()
A. 9月28日
B.9月23日
C.9月20日
D.9月16日
参考答案：C
参考解析：纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
4、甲公司当月发生的下列业务中，属于不征收增值税项目的是().
A.取得存款利息1 750元
B.获得保险赔付20 000元
C.无偿为关联企业丙公司提供仓储服务
D.将资金贷与关联企业丙公司使用取得利息150000元
参考答案：AB
参考解析：存款利息和被保险人获得的保险赔付属于不征收增值税项目。
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