1.单选题
某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月向一小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。
A、13890.60
B、10998.23
C、12910.34
D、13600
【答案】B
【解析】
对销售黄酒、啤酒以外的其他酒类产品的包装物押金，无论是否逾期，均应并入当期销售额征税。销项税额=(93600 2000)÷(1 13%)×13%=10998.23(元)
2.单选题
根据增值税的相关规定，下列可以按照销售净额作为销售额计算增值税的是( )。
A、以旧换新方式销售彩电，扣除旧彩电价值后的销售净额
B、还本销售方式销售货物的，减除还本支出后的销售净额
C、采取销售折扣方式销售货物的，减除折扣额后的销售净额
D、采取折扣销售方式销售货物的，在同一张发票的金额栏分别注明销售额和折扣额的，扣除折扣额后的销售净额
【答案】D
【解析】
选项A，应按照新货同期销售额计算增值税;选项B，还本销售方式应按货物销售额计算增值税，不能扣除还本支出;选项C，销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中减除。
3.单选题
下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是( )。
A、商业银行提供贷款服务
B、转让金融商品
C、直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者
D、企业逾期未收回的包装物不再退还押金
【答案】B
【解析】
金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，是按照差额确定销售额的。
4.单选题
2020年3月，某公司采购部门员工小张，因工作需要去北京出差，取得载有其身份信息的火车两张，票面金额合计为628元，则该张火车票准予抵扣的进项税为( )元。
A、0
B、18.29
C、51.85
D、56.52
【答案】C
【解析】
自2019年4月1日起，购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票的，按照下列公式计算进项税额： 铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9% 该张火车票允许抵扣的进项税额=628÷(1+9%)×9%=51.85(元)
5.单选题
某销售公司为一般纳税人，2019年10月从农场购入小麦对外销售，取得小规模纳税人开具的增值税专用发票注明的价款为2800元，则该销售公司可以抵扣的进项税为( )元。
A、252
B、308
C、364
D、336
【答案】A
【解析】
从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。可以抵扣的进项税=2800×9%=252(元)
6.单选题
2020年1月,某国际贸易公司员工，因工作需要乘坐国际航班去美国出差取得航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价22800元，燃油附加费100元。这张行程单可以抵扣的进项税为( )元。
A、0
B、1890.82
C、1882.56
D、2061
【答案】A
【解析】
自2019年4月1日起，购进国内旅客运输服务，可以计算抵扣进项税额，而购入国际旅客运输服务的不可以计算抵扣的。
7.多选题
下列支付的运费中，取得增值税专用发票，允许抵扣进项税额的有( )。
A、销售货物支付的运输费用
B、外购生产设备支付的运输费用
C、外购免税农产品支付的运输费用
D、购货时卖方转来的代垫运费(运输专用发票开给购货方)
【答案】ABCD
【解析】
以上四个选项均正确。
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