1.多选题
下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的税收行政法规的有( )。
A、《中华人民共和国个人所得税法》
B、《税收征收管理法实施细则》
C、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
D、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》
【答案】BC
【解析】
选项A，属于全国人大及其常委会制定的税收法律;选项D，属于税收部门规章。
2.多选题
纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。保密是指纳税人、扣缴义务人的( )。
A、税收违法行为
B、商业秘密
C、个人隐私
D、犯罪行为
【答案】BC
【解析】
纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。保密是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。
3.单选题
下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是( )。
A、代理记账机构
B、从事涉税专业服务的会计师事务所
C、从事民事法律服务的律师事务所
D、财税类咨询公司
【答案】C
【解析】
涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。
4.单选题
下列关于国际税收协定的规定，表述不正确的是( )。
A、国际税收协定是以国内税法为基础的
B、取消税收差别待遇是国际税收协定的基本任务
C、要实行平等负担的原则
D、免税法、抵免法等可以有效的处理跨国所得
【答案】B
【解析】
妥善处理国家之间的双重征税问题，属于国际税收协定的基本任务。
5.单选题
企业发生的下列行为中，需要缴纳增值税的是( )。
A、获得保险赔偿
B、取得存款利息
C、收取包装物租金
D、取得中央财政补贴
【答案】C
【解析】
选项ABD不征收增值税。
6.单选题
某企业为增值税一般纳税人，2019年6月份销售单用途卡，取得销售额5万元，同时收取充值预收金额2万元;销售单用途卡同时办理相关业务，收取手续费1万元，以上金额均开具增值税普通发票，企业当月应纳增值税是( )万元。
A、0.06
B、0.28
C、0.40
D、0.45
【答案】A
【解析】
企业销售单用途卡和取得充值预收资金，不缴纳增值税。应纳增值税=1÷(1+6%)×6%=0.06(万元)
7.单选题
境外某单位派其职员入境在境内修理一套精密机械设备，该境外单位未在境内设立机构也无代理人，该业务中增值税由( )。
A、海关代为征收
B、该境外单位职员自己缴纳
C、购买方代扣代缴
D、境外单位自行向境内税务机关申报
【答案】C
【解析】
境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。
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