【今日份小知识：增值税与消费税】
初级会计考试经济法基础知识点及例题
1、税收法律制度概述;
【例题·多选题】下列各项中，属于我国税法规定的税率形式有( )。
A.全额累进税率
B.定额税率
C.比例税率
D.超额累进税率
【答案】BCD
2、增值税纳税人分类;
【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，2018年5月1日后，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有( )。
A.会计制度健全，年应纳税销售额70万元的零售企业
B.会计制度健全，年应纳税销售额50万元的批发企业
C.会计制度健全，年应纳税销售额160万元的生产企业
D.会计制度健全，年应纳税销售额180万元的生产企业
【答案】ABCD
3、增值税征税范围;
【例题·单选题】根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务-生活服务”税目计缴增值税的是( )。
A.文化创意服务
B.车辆停放服务
C.广播影视服务
D.旅游娱乐服务
【答案】D
4、一般纳税人的增值税计算;
【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有( )。
A.延期付款利息
B.赔偿金
C.手续费
D.包装物租金
【答案】ABCD
【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的( )。
A.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额
B.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额
C.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额
D.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额
【答案】BC
5、简易计税方法应纳税额的计算
【例题·多选题】根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有( )。
A.电影放映服务
B.文化体育服务
C.收派服务
D.公交客运服务
【答案】ABCD
6、增值税的税收优惠;
【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是( )。
A.单位销售自己使用过的小汽车
B.企业销售自产的仪器设备
C.外贸公司进口服装
D.农业生产者销售自产的蔬菜
【答案】D
7、增值税的征收管理;
【例题·单选题】根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是( )。
A.被保险人获得的保险赔付
B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务
C.国民存款利息
D.母公司向子公司出售不动产
【答案】D
8、消费税纳税义务人与征税范围;
【例题·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。
A.酒厂用于交易会样品的自产白酒
B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝
C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品
D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板
【答案】B
【例题·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。
A.酒厂用于交易会样品的自产白酒
B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝
C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品
D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板
【答案】B
9、消费税的税目;
【例题·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。
A.汽油 B.高档化妆品 C.沐浴液 D.酒精
【答案】CD
【例题·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有( )。
A.电动汽车 B.汽油 C.烟丝 D.啤酒
【答案】BCD
10、消费税应纳税额计算;
【例题·单选题】2017年12月甲啤酒厂生成150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元、增值税税额5.1万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为( )。
A.35.1万元
B.30万元
C.100吨
D.150吨
【答案】C
11、外购和委托加工收回应税消费品已纳税额的扣除;
12、消费税的征收管理;
【例题·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。
A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
B.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
C.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天
D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为发生应税消费品的当天
【答案】C
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