1.单选题
下列项目中，属于消费税“高档化妆品”税目征收范围的是( )。
A、演员化妆用的高档化妆品
B、演员用的卸妆油
C、演员化妆用的上妆油
D、演员用的油彩
【答案】A
【解析】
高档化妆品的征收范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。
2.多选题
下列对消费税销售数量的确定，表述正确的有( )。
A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B、自产自用应税消费品的，为完工后应税消费品折算的耗用数量
C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D、进口应税消费品的，为纳税人申报的应税消费品进口征税数量
【答案】Ac
【解析】
自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量;进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量。
3.多选题
关于消费税纳税人销售自产应税消费品，下列表述中错误的有( )。
A、甲啤酒厂销售啤酒，同时租借酒桶给购货方使用，约定在12个月内归还，甲纳税人应当在收取酒桶押金时，确认包装物押金为消费税的计税依据
B、乙商店销售珠宝玉石，应当将收取的全部货款，包括价外费用，作为计算消费税的依据
C、丙商场从事金银业务，销售金银首饰确认消费税的纳税义务时间应当与计算增值税一致
D、丁高尔夫球杆制造公司，将自产的球杆用于换取生产资料，丁公司在缴纳消费税时应当按照平均销售价格计算
【答案】ABD
【解析】
选项A，啤酒从量计征消费税，计税依据为销售数量，包装物押金是价值，不属于啤酒的计税依据;选项B，珠宝玉石在生产环节缴纳消费税，商店销售珠宝玉石，属于零售环节，所以不用缴纳消费税;选项D，纳税人将自产应税消费品用于换取生产资料和消费资料，应按最高售价计算消费税。
4.单选题
下列纳税人自产自用的应税消费品，于移送使用时既要缴纳增值税又要缴纳消费税的是( )。
A、纳税人将香水用于连续高档护肤品
B、纳税人将自产烟丝用于连续生产卷烟
C、纳税人将自产摩托车(气缸容量250ml)赠送给摩托车拉力赛赛手
D、纳税人外购轮胎用于连续生产小汽车
【答案】C
【解析】
选项A，将自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不缴纳增值税和消费税;选项B，将自产消费税应税消费品用于连续生产消费税应税消费品，既不缴纳增值税也不缴纳消费税。选项D，轮胎不缴纳消费税，所以用轮胎连续生产小汽车移送使用时不缴纳消费税。
5.单选题
消费税小汽车税目中的超豪华小汽车，是指每辆零售价格在( )万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车。
A、110
B、120
C、130
D、140
【答案】C
【解析】
每辆零售价格在130万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车，是消费税小汽车税目中的超豪华小汽车。
6.单选题
某厂家生产各种筷子，2019年3月生产销售高档木筷取得不含税收入10万元，生产销售木制一次性筷子取得不含税收入15万元，生产销售不锈钢筷子取得不含税收入20万元，则该厂家2019年3月应纳的消费税为( )万元。(消费税税率为5%)
A、2.25
B、1.75
C、1.25
D、0.75
【答案】D
【解析】
高档木筷和不锈钢筷子不属于应税消费品，只就木制一次性筷子计算缴纳消费税即可。应纳消费税=15×5%=0.75(万元)。
7.单选题
甲公司为增值税一般纳税人，2019年2月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币600万元，关税税率为20%，消费税税率为5%，则该批小轿车进口环节应缴纳消费税( )万元。
A、38.79
B、37.89
C、36
D、39.87
【答案】B
【解析】
进口环节应缴纳消费税=600×(1 20%)÷(1-5%)×5%=37.89(万元)
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