1.多选题
2017年1月张某将其位于市区的一处住房对外出租，一次性取得半年含税租金30万元，对张某出租住房增值税的处理，下列表述正确的有( )。
A、按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
B、按3%的征收率计算应纳增值税
C、当月应纳增值税4285.71元
D、当月应纳增值税8737.86元
【答案】AC
【解析】其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%=300000÷(1+5%)×1.5%=4285.71(元)。
2.单选题
某小规模纳税人2019年1月份销售货物，取得含税收入142000元;转让使用过的柜台，取得含税收入3500元;当月购进货物含税金额为28000元，该小规模纳税人以1个月为一个纳税期。则当月该纳税人应缴纳的增值税为( )元。
A、766.99
B、3388.35
C、4203.88
D、1519.16
【答案】C
【解析】应纳增值税=142000÷(1 3%)×3% 3500÷(1 3%)×2%=4203.88(元)
3.多选题
现行增值税政策下，纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，下列计算应预缴税款的公式中，不正确的有( )
A、适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%
B、适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%
C、适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+2%)×2%
D、适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9%)×3%
【答案】CD
【解析】纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照以下公式计算应预缴税款： (1)适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9%)×2% (2)适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%
4.多选题
试点纳税人以购进农产品为原料生产货物的，农产品增值税进项税额可按照以下( )方法核定。
A、投入产出法
B、成本法
C、参照法
D、先进先出法
【答案】ABC
【解析】试点纳税人以购进农产品为原料生产货物的，农产品增值税进项税额可按照以下3种方法核定：①投入产出法;②成本法;③参照法。
5.多选题
下列选项中，属于混合销售行为特征的有( )。
A、既涉及货物又涉及服务
B、发生在同一项销售行为中
C、从一个购买方取得货款
D、从不同购买方收取货款
【答案】ABC
【解析】一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。混合销售行为的特征之一是从一个购买方取得货款。
6.单选题
下列关于纳税人办理一般纳税人登记的说法，不正确的是( )。
A、纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续
B、纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人登记表》，如实填写固定生产经营场所等信息即可，可以不提供税务登记证件
C、纳税人填报内容与税务登记信息一致的，税务机关当场登记
D、纳税人填报内容与税务登记信息不一致，或者不符合填列要求的，税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容
【答案】B
【解析】纳税人办理一般纳税人登记的，需要向主管税务机关填报《增值税一般纳税人登记表》，如实填写固定生产经营场所等信息，并提供税务登记证件。
7.多选题
下列关于年应税销售额的说法中，表述正确的有( )。
A、年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额
B、年应税销售额不包含销售免税货物的销售额
C、销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算
D、纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额
【答案】AD
【解析】选项B，年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。其中“纳税申报销售额”包括免税销售额和税务机关代开发票销售额;选项C，销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。
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