1.单选题
下列关于税法要素的说法中，不正确的是( )。
A、征税对象是税法最基本的要素
B、纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳的税款
C、计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种
D、税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界定
【答案】B
【解析】选项B，纳税环节主要是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，而不仅仅是指在生产环节。
2.单选题
税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采用的原则是( )。
A、属地原则
B、属人原则
C、实质重于形式的原则
D、属地兼属人原则
【答案】D
【解析】税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采用的原则是属地兼属人原则。
3.单选题
下列属于中央与地方政府共享收入的是( )。
A、车船税
B、契税
C、耕地占用税
D、企业所得税
【答案】D
【解析】选项ABC属于地方政府收入。
4.单选题
下列属于纳税人的权利的是( )。
A、办理税务登记
B、依法缴纳税款
C、申请延期纳税权
D、进行纳税申报
【答案】C
【解析】纳税人的权利主要有多缴税款申请退还权、延期纳税权、依法申请减免税权、申请复议和提起诉讼权等。其义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。
5.多选题
下列关于国际重复征税相关规定的表述，正确的有( )。
A、税收管辖权属于国家主权在税收领域中的体现，是一个主权国家在征税方面的主权范围
B、目前世界上的税收管辖权大致可以分为三类：居民管辖权、地域管辖权和公民管辖权
C、国际重复征税一般包括法律性国际重复征税和税制性国际重复征税两种类型
D、纳税人所得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化是产生国际重复征税的前提条件
【答案】ABD
【解析】国际重复征税一般包括法律性国际重复征税、经济性国际重复征税和税制性国际重复征税三种类型。
6.单选题
下列有关税法概念的表述正确的是( )。
A、税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称
B、税法只具有义务性法规的特点
C、税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的
D、税法是税收制度的核心内容
【答案】D
【解析】选项A，税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系;选项B，税法具有义务性法规和综合性法规的特点;选项C，税法属义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。
7.单选题
下列关于税法的原则，表述不正确的是( )。
A、税收法定原则是税法基本原则的核心
B、程序优于实体原则属于税法的基本原则
C、税法的原则反映税收活动的根本属性
D、实质课税原则属于基本原则
【答案】B
【解析】程序优于实体原则属于税法的适用原则。
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