1、判断题
企业以自产的产品作为非货币性福利发放给职工，应以账面价值计量该项非货币性福利。( )
对
错
【答案】错
【解析】企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的含税公允价值计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。
2、多选题
对于设定提存计划，企业应当根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴纳的提存金计入( )。
A、应付职工薪酬
B、当期损益
C、相关资产成本
D、其他应付款
【答案】ABC
【解析】对于设定提存计划，企业应当根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴纳的提存金，确认为应付职工薪酬，并计入当期损益或相关资产成本。
3、单选题
下列各项税费中，不通过“应交税费”科目核算的是( )。
A、企业所得税
B、城市维护建设税
C、房产税
D、印花税
【答案】D
【解析】企业交纳的印花税不需要预计应交数，不通过“应交税费”科目核算。核算时应借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目。
4、单选题
下列各项中，增值税一般纳税人当期发生(增值税专用发票已经税务机关认证)准予以后期间抵扣的进项税额，应记入的会计科目是( )。
A、应交税费——待转销项税额
B、应交税费——未交增值税
C、应交税费——待抵扣进项税额
D、应交税费——应交增值税
【答案】C
【解析】增值税一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额，通过“待抵扣进项税额”科目核算。
5、单选题
企业为增值税一般纳税人，取得准予从销项税额中抵扣的增值税扣税凭证，但尚未经税务机关认证的进项税额应记入的会计科目是( )。
A、应交税费——待抵扣进项税额
B、应交税费——待认证进项税额
C、应交税费——代扣代缴增值税
D、应交税费——简易计税
【答案】B
【解析】“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。
6、多选题
有关企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费，下列说法正确的有( )。
A、允许在增值税应纳税额中全额抵减
B、按规定抵减增值税应纳税额时，应冲减财务费用
C、按规定抵减增值税应纳税额时，一般纳税人应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目
D、按规定抵减增值税应纳税额时，小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目
【答案】ACD
【解析】按规定抵减增值税应纳税额时，应冲减管理费用。
7、单选题
下列各项中，小规模纳税人应交纳增值税应贷记的科目是( )。
A、应交税费——应交增值税
B、应交税费——应交增值税(已交税金)
C、应交税费——预交增值税
D、应交税费——未交增值税
【答案】A
【解析】小规模纳税人进行账务处理时，只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，“应交税费——应交增值税”科目贷方登记应交纳的增值税，借方登记已交纳的增值税。
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