1.单选题
个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是( )。
A、经营家庭旅馆取得的所得
B、将房产以年租的方式取得的租金所得
C、转让房产取得的所得
D、转让持有期满一年的股票取得的所得
【答案】A
【解析】劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得等7项所得，属于按次征收个人所得税情况。
2.单选题
某职员2019年1月工资、薪金收入7500元，单位扣缴三险一金为520元;公司当月应代扣欠缴供暖费500元，单位当月为其承担其“五险一金”1200元，向单位报送的专项附加扣除信息如下：有一个姐姐，与其约定赡养老人支出平均分摊，父亲年满60周岁。则该职员当月应预缴个人所得税( )元。
A、0
B、14.4
C、29.4
D、68.4
【答案】C
【解析】按政府规定缴纳的社会保险费可以在计算个人所得税时扣除。被代扣的供暖费不得从应纳税所得额中扣除。工资应预扣预缴税额=(7500-520-5000-1000)×3%=29.4(元)
3.单选题
中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2019年该企业税后利润为500000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入150000元，李某是独生子，父亲年满60周岁，3年前在本市贷款购入首套住房，贷款期限为20年。2019年李某应缴纳个人所得税( )元。(李某未取得其他综合所得)
A、2880
B、45300
C、40300
D、4450
【答案】A
【解析】承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同规定取得一定所得的，其所得按“工资、薪金”所得项目征税。应缴纳个人所得税=(150000-5000×12-1000×12-2000×12)×10%-2520=2880(元)
4.多选题
下列项目中，不属于“劳务报酬所得”的有( )。
A、个人书画展取得的报酬
B、提供著作的版权而取得的报酬
C、将国外的作品翻译出版取得的报酬
D、高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
【答案】BC
【解析】选项B属于“特许权使用费用”;选项C属于“稿酬所得”。
5.多选题
下列各项中属于涉税专业服务机构涉税业务内容的有( )。
A、税收策划
B、纳税评估
C、涉税鉴证
D、纳税申报代理
【答案】ACD
【解析】纳税评估属于税务机关职责范围。
6.单选题
有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳税款的单位是( )。
A、纳税义务人
B、负税人
C、代扣代缴义务人
D、代收代缴义务人
【答案】D
【解析】收代缴义务人是指虽不承担纳税义务，但依照有关规定，在向纳税人收取商品或劳务时有义务代扣代缴其应纳税款的单位和个人。
7.单选题
下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是( )。
A、代理记账机构
B、从事涉税专业服务的会计师事务所
C、从事民事法律服务的律师事务所
D、财税类咨询公司
【答案】C
【解析】涉税专业服务机构：是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。
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