一、单项选择题
1、企业现金管理的目标是( )的平衡。
A.满足预防性需要和投机性需要
B.保证资产的流动性和盈利性
C.满足交易性需要和预防性需要
D.满足交易性需要和投机性需要
『正确答案』B
『答案解析』本题考查的是现金的财务管理。企业现金管理需要满足交易性、预防性和投机性需要，其目标是通过现金的流动性与盈利性的平衡，提高资金收益率。
2、某企业有甲、乙、丙、丁四个现金持有方案，各方案的现金持有量依次是6000元、7000元、84000元和120000元。四个方案的机会成本均为现金持有量的10%，管理成本均为24000元，短缺成本依次是8100元、3000元、2500元和0元。若采用成本分析模式进行现金持有量决策，该企业应采用( )方案。
A.甲
B.乙
C.丙
D.丁
『正确答案』B
『答案解析』本题考查的是现金的财务管理(最佳现金持有量)。下表列出了4个方案所对应的机会成本、管理成本、短缺成本以及总成本。其中，三项成本之和最小者(乙方案)，即为最佳现金持有量。
3、下列关于企业应收账款的说法中，正确的是( )。
A.企业的应收账款越少越好
B.对刚刚过期的应收账款，应马上催促还款
C.应收账款的信用期越短越好
D.应收账款应当实现发生成本与增加盈利的平衡
『正确答案』D
『答案解析』本题考查的是应收账款的财务管理。应收账款不可避免，但应实现发生成本与增加盈利的平衡，并追求投资效益大于投资成本。
4、施工企业所需的某种材料，年度采购总量为2000吨，材料价格为6000元/吨，一次订货成本为6000元(其中变动成本为4000元)，每吨材料的年平均储备成本为200元。根据经济批量模型，该种材料的经济采购批量为( )吨。
A.280.0
B.282.8
C.284.6
D.286.4
『正确答案』B
5、在存货管理以及下列现场材料中，应该作为A类重点管理的是( )。
A.钉子
B.石灰膏
C.钢筋
D.隔离剂
『正确答案』C
『答案解析』本题考查的是存货财务管理。根据存货管理的ABC分析法，A类材料(钢筋)数量或种类较少、占用资金较多，应该重点管理，严格规划、控制。
二、多项选择题
1、下列资产在财务管理上，可作为现金管理的有( )。
A.应收账款
B.库存现金
C.银行存款
D.银行本票
E.无形资产
『正确答案』B、C、D
『答案解析』在流动资产(现金和有价证券)管理中，现金是企业流动性最强的资产。具体包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。
2、信用政策决定了企业应收账款赊销效果的好坏，信用政策包括( )。
A.信用期间
B.信用标准
C.收账政策
D.偿还能力
E.现金折扣
『正确答案』A、B、E
『答案解析』本题考查的是应收账款的财务管理。与赊销相对应的应收账款的信用政策，通常包括信用期间、信用标准(5C系统)和现金折扣政策。
单项选择题
1、某生产性建设项目，其建设投资为10000万元，流动资金为3000万元，则铺底流动资金应为( )万元。
A.7000
B.3000
C.900
D.2100
『正确答案』C
『答案解析』本题考查的是建设项目总投资的构成。在生产性建设项目的总投资中，应该考虑流动资金;铺底流动资金通常取全部流动资金数量的30%。
2、根据《建筑安装工程费用项目组成》(建标[2013]44号)的规定，构成永久工程一部分的机电设备、金属结构设备、仪器装置及其他类似的设备和装置，其费用属于( )。
A.工程设备费
B.设备购置费
C.材料费
D.设备运杂费
『正确答案』A
『答案解析』本题考查的是建筑安装工程费用组成(按照费用构成要素)。根据44号文的规定，构成永久工程一部分的机电设备、金属结构设备、仪器装置及其他类似的设备和装置，其费用首先属于新设的工程设备费(A)，进而属于材料费(C)。
3、根据《建筑安装工程费用项目组成》(建标[2013]44号)的规定，施工单位的机械设备在现场进行安装与拆卸所需的人工、材料、机械和试运转费用以及机械辅助设施的折旧、搭设、拆除等费用属于( )。
A.施工机具使用费
B.施工机械使用费
C.安拆费及场外运费
D.措施项目费
『正确答案』C
『答案解析』本题考查的是建筑安装工程费用组成(按照费用构成要素)。根据“44号文”，施工机具使用费，包括施工机械使用费和仪器仪表使用费;其中施工机械在现场进行安装与拆卸所需的人工、材料、机械和试运转费用以及机械辅助设施的折旧、搭设、拆除等费用，属于施工机械使用费中的安拆费及场外运费(C)。但是，大型机械的安拆费及场外运费，属于措施项目费。
4、根据现行建筑安装工程造价组成的有关规定，属于施工机械使用费的是( )。
A.现场生产工人的工资
B.大型机械设备安拆费
C.仪器仪表使用费
D.大修理费
『正确答案』D
『答案解析』本题考查的是建筑安装工程费用组成与计算(按照费用构成要素)。施工机械使用费以及其中的台班单价，考虑了折旧费、大修理费、施工机械安拆费及场外运费、人工费、燃料动力费等7项内容。但是，现场生产工人的工资(A)，属于人工费;大型机械设备安拆费(B)，属于措施项目费;仪器仪表使用费(C)，属于施工机具使用费。
5、根据《建筑安装工程费用项目组成》(建标[2013]44号)的规定，企业管理费中的劳动保险和职工福利费，可以包括( )发生的费用。
A.夏季防暑降温
B.工作服
C.专业技术人员继续教育
D.职工死亡丧葬补助费
『正确答案』A
『答案解析』本题考查的是建筑安装工程费用组成(按照费用构成要素)。根据“44号文”的规定，企业支付的职工退休金、夏季防暑降温费用等，属于企业管理费中的劳动保险和职工福利费。工作服(B)，属于企业管理费中的劳动保护费;专业技术人员继续教育所发生的费用(C)，属于企业管理费中的职工教育经费;原企业管理费中劳动保险费中的职工死亡丧葬补助费(D)、抚恤费，应列入规费中的养老保险费。
6、根据现行规定，施工管理用车辆的保险费，属于( )。
A.工程保险费
B.企业管理费
C.劳动保险费
D.财产保险费
『正确答案』D
『答案解析』本题考查的是建筑安装工程费用组成(按照费用构成要素)。企业管理费是建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需的费用。它包括管理人员工资、办公费、劳动保险费、检验试验费、财产保险费、财务费、税金、其他等17项组成内容。施工管理用车辆的保险费，首先属于财产保险费，然后属于企业管理费。
7、根据现行规定，税前工程造价为人工费、材料费、施工机具使用费与( )之和(不含增值税“可抵扣进项税额”的价格)。
A.企业管理费、利润
B.企业管理费、利润、规费
C.企业管理费、利润、规费、措施项目费
D.企业管理费、利润、规费、措施项目费、其他项目费
『正确答案』B
『答案解析』本题考查的是建筑安装工程费用组成(按照费用构成要素)。根据“建办标[2016]4号”，工程造价=税前工程造价×(1+11%)，而且税前工程造价为人工费、材料费、施工机具使用费，企业管理费、利润和规费之和，各项费用均不包含增值税(可抵扣进项税额)的价格计算。当然，目前建筑业的增值税率为10%。
8、在工程施工过程中，施工单位进行全部施工测量放线和复测工作的费用，属于( )。
A.安全文明施工费
B.措施项目费
C.已完工程及设备保护费
D.工程定位复测费
『正确答案』D
『答案解析』本题考查的是建筑安装工程费用组成(按照工程造价形成)。根据“44号文”的规定，工程施工过程中，进行全部施工测量放线和复测工作的费用，属于工程定位复测费(D)。而且，因为工程定位复测费(D)的存在，措施项目费(B)的答案，不够准确。
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