1.某企业从银行取得一笔长期借款2000万元，年利率8%，期限3年，每年年末结息一次，到期一次还本，借款手续费率0.2%，企业所得税率25%，则该笔借款的资金成本率为()。
A.6.01%
B.6.10%
C.8.02%
D.8.20%
【答案】A
2.对于预收账款，下列说法正确的是()。
A.对于卖方而言，预收账款相当于向买方借用资金后用货物抵偿
B.对于买方而言，预收账款相当于向卖方借用资金后用货物抵偿
C.对于卖方而言，预收账款相当于向银行借用资金后用货物抵偿
D.对于买方而言，预收账款相当于向银行借用资金后用货物抵偿
【答案】A
【解析】预收账款对于卖方而言，相当于向买方借用资金后用货物抵偿。
3.某建筑企业按2/10、n/30的信用条件购入20万元的建筑材料，如果该企业在10天内付款，则获得的折扣为()。
A.0.2万元
B.0.4万元
C.0.6万元
D.2万元
【答案】B
【解析】按信用条件的含义，10天内付款的折扣为：
20×2%=0.4万元。
4.下列资金成本中，属于资金占用费的有()。
A.委托金融机构代理发行债券而支付的注册费和代理费
B.使用发行债券借入的资金，向债权人支付利息
C.贷款利息
D.发行债券支付的印刷费
E.筹资过程中支付的广告费
【答案】BC
【解析】资金占用费是指企业占用资金支付的费用，如银行借款利息和债券利息等。筹资费用是指在资金筹集过程中支付的各项费用，如银行的借款手续费，发行债券支付的印刷费、代理发行费、律师费、公证费、广告费等，它通常是在筹措资金时一次性支付，在使用资金的过程中不再发生。ADE属于筹资费。
5.某施工企业按2/10、n/30的条件购入钢材50万元，企业在第20天支付了全部货款50万元，那么该企业放弃现金折扣的成本为()。
A.2.00%
B.2.04%
C.36.73%
D.11.11%
【答案】C
【解析】放弃现金折扣成本=[折扣百分比÷(1-折扣百分比)]×[360÷(信用期-折扣期)]=[2%÷(1-2%)]×[360÷(30-10)]=36.73%
6.某施工企业所需甲种材料，年度采购总量为45000千克，材料单价为500元，一次订货成本为120元，每千克材料的年平均储备成本为1.20元，该批材料的经济采购批量是()。
A.3000千克
B.3500千克
C.4500千克
D.6000千克
【答案】A
7.某施工企业年存货需要量20万吨，每次进货量5万吨，每次订货时发生相关费用如差旅费等变动成本0.2万元，发生订货的固定成本0.4万元。该企业订货成本是()。
A.0.2万元
B.0.4万元
C.0.8万元
D.1.2万元
【答案】D
【解析】订货成本=20÷5×0.2+0.4=1.2万元。
8.下列关于存货管理的ABC分析法的说法，不正确的有()。
A.C类存货金额巨大，但品种数量较多
B.A类存货金额巨大，但品种数量较少
C.对A类存货应重点管理
D.对C类存货应重点控制
E.B类存货应重点规划
【答案】ADE
【解析】C类存货虽然种类繁多，但占用资金很少，不必耗费过多的精力去分别确定其经济批量，也难以实行分品种或分大类控制，可凭经验确定进货量。故A、D两项错误。B类存货介于A类和C类之间，也应给予相当的重视，但不必像A类那样进行非常严格的规划和控制，管理中根据实际情况采取灵活措施。故E项错误
9.信用政策决定了企业应收账款赊销效果的好坏，信用政策主要包括()。
A.信用期间
B.信用标准
C.信用折扣
D.偿还能力
E.现金折扣
【答案】ABE
【解析】应收账款赊销的效果好坏，依赖于企业的信用政策。信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。
一、单项选择题
1、某公司以单利方式一次性借入资金2000万元，借款期限3年，年利率8%，到期一次还本付息，则第三年末应当偿还的本利和为( )万元。
A.2160
B.2240
C.2480
D.2519
『正确答案』C
『答案解析』本题考查的是利息的概念与计算。值得注意的是，该题的题干明确指出单利计息。于是，第三年末应当偿还的本利和F3=2000×(1+8%×3)=2480(万元)。
2、关于现金流量图的绘制规则的说法，正确的是( )。
A.对投资人来说，时间轴上方的箭线表示现金流出
B.箭线的长短与现金流量的大小没有关系
C.箭线与时间轴的交点表示现金流量发生的时点
D.时间轴上的点通常表示该时间单位的起始时点
『正确答案』C
『答案解析』本题考查的是现金流量图及绘图规则。根据现金流量图的作图方法和规则，或者现金流量的三要素(大小、方向、作用点)，箭线与时间轴的交点表示现金流量发生的时点(相应的计算期末)。
3、某项目的建设工期为3年。其中，第一年贷款400万元，第二年贷款500万元，第三年贷款300万元，贷款均为年初发放，年利率为12%。若采用复利法计算建设期间的贷款利息，则第三年末贷款的本利和为( )万元。
A.1525.17
B.1361.76
C.1489.17
D.1625.17
『正确答案』A
4、某企业第1年年初和第1年年末分别向银行借款30万元，年利率均为10%，复利计息，第3～5年年末等额本息偿还全部借款。则每年年末应偿还金额为( )。
A.20.94
B.23.03
C.27.87
D.31.57
『正确答案』C
5、某租赁公司将价格为68万元的设备出租给施工单位、租期5年，约定每年年初等额支付租金。若折现率为12%，则年租金应为( )万元。
A.13.40
B.15.23
C.16.84
D.18.86
『正确答案』C
6、在资金的等值计算中，下列说法正确的是( )。
A.P一定，n相同，i越大，A越小
B.P一定，n相同，i越大，A越大
C.P一定，i相同，n越小，A越小
D.P一定，n相同，i越大，F越小
『正确答案』B
7、某家庭向银行申请了一笔等额还本付息的个人住房按揭贷款，其月供为2850元，月利率为6.25‰。则该贷款的年实际利率为( )。
A.7.5%
B.7.56%
C.7.71%
D.7.76%
『正确答案』D
『答案解析』本题考查的是实际利率的概念与计算。该贷款的年实际利率=(1+6.25‰)12-1=7.76%。
二、多项选题
1、影响资金等值的因素有( )。
A.资金的数量
B.资金发生的时间
C.利率(或折现率)的大小
D.现金流量的表达方式
E.资金运动的方向
『正确答案』A、B、C
『答案解析』本题考查的是资金时间价值的概念。其中，资金等值计算(资金时间价值)的影响因素，主要包括资金的使用时间、数量的多少、投入与回收的特点、周转速度。
2、绘制现金流量图时，需要把握的要素有( )。
A.现金流量的大小
B.绘制比例
C.时间单位
D.现金流入或流出
E.发生的时点
『正确答案』A、D、E
『答案解析』本题考查的是现金流量(图)的概念。正确绘制现金流量图，必须把握好现金流量的三要素，即现金流量的大小(现金流量数额)、方向(现金流入或现金流出)和作用点(现金流量发生的时点)。
3、关于有效利率和名义利率关系的说法，正确的有( )。
A.年有效利率和名义利率的关系，实质上与复利和单利的关系一样
B.每年的计息周期数越多，则年有效利率和名义利率的差异越大
C.只要名义利率大于零，则据此计算出来的年有效利率一定大于年名义利率
D.计息周期与利率周期相同时，周期的名义利率与有效利率相等
E.单利计息时，名义利率和有效利率没有差异
『正确答案』A、B、E
『答案解析』本题考查的是实际利率的概念与计算。如果实际的计息周期大于1年，年有效利率不会大于年名义利率，选项C的表述不正确;如果计息周期与收付周期相同(例如，均为季度)，该周期的名义利率与有效利率不一定相等，D有误。
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