1、单选题
某设备生产企业2015年营业收入为1 500万元，广告费支出为52万元。2014年超标广告费90万元，则2015年税前准允扣除的广告费是( )万元。
A、52
B、142
C、135
D、225
【正确答案】B
【答案解析】2015年广告费税前扣除限额=1 500×15%=225(万元)，实际支出52万元，尚结余税前扣除指标173万元，2014年超标的广告费90万元小于173万元，超标的广告费90万元可以在本年全部扣除。则2015年税前准许扣除的广告费=52+90=142(万元)。
2、单选题
某外商投资企业2016年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的应纳税所得额为45万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2016年应缴纳的企业所得税是( )。
A、11.25万元
B、11.3万元
C、12.45万元
D、12.25万元
【正确答案】 B
【答案解析】 公益捐赠的扣除限额=利润总额×12% =40×12%=4.8(万元)，实际公益救济性捐赠为5万元，税前准予扣除的公益捐赠=4.8万元，纳税调增额=5-4.8=0.2(万元)。应纳税额=(45+0.2)×25%=11.3(万元)。
3、多选题
根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有( )。
A、企业所得税税款
B、超过规定标准的捐赠支出
C、按规定计提的固定资产折旧费
D、为连续生产购买原材料发生的合理借款费用
【正确答案】 AB
【答案解析】 选项C，企业按规定计提的固定资产折旧费准予扣除;选项D，企业为连续生产购买原材料发生的合理借款费用，不需要资本化，准予扣除。
4、单选题
境内公司向乙境外公司支付1 000万股息，境内企业所得税税率25%，境外乙公司预提10%企业所得税，甲公司应代扣代缴企业所得税计算正确的是( )。
A、1 000×10%=100
B、1 000×(1-25%)×10%=75
C、1 000×(1-25%)×50%×10%=37.5
D、1 000×25%=25
【正确答案】 A
【答案解析】 (1)在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以“收入全额”为应纳税所得额;
(2)甲公司应代扣代缴企业所得税税额=1 000×10%=100(万元)。
5、多选题
根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧扣除的有()。
A、未投入使用的食堂
B、以融资租赁方式租出的固定资产
C、未投入使用的机器设备
D、以经营租赁方式租入的固定资产
【正确答案】 BCD
【答案解析】 下列固定资产不得计算折旧扣除：
(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;
(2)以经营租赁方式租入的固定资产;
(3)以融资租赁方式租出的固定资产;
(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;
(5)与经营活动无关的固定资产;
(6)单独估价作为固定资产入账的土地;
(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。
6、判断题
根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧;停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。( )
对
错
【正确答案】 错
【答案解析】 企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧：停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
7、单选题
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项无形资产中，可以计算摊销费用税前扣除的是( )。
A、自创商誉
B、自行开发无形资产的资本化支出
C、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
D、与经营活动无关的无形资产
【正确答案】 B
【答案解析】 下列无形资产不得计算摊销费用扣除：
(1)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;(2)自创商誉;(3)与经营活动无关的无形资产;(4)其他不得计算推销费用扣除的无形资产。
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