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【单选题】甲公司从乙汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则甲公司应缴纳印花税为( )元。
A.32
B.128
C.600
D.2 400
【答案】B【解析】财产租赁合同以租赁金额为计税依据，按1‰贴花。应纳印花税=12.8万×1‰=128(元)。
【单选题】某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为500 000元(运费和保管费未分别记载)。货物运输合同的印花税税率为万分之五，仓储保管合同的印花税税率为1‰，该项合同双方各应缴纳的印花税额为( )元。
A.500
B.250
C.375
D.1 000
【答案】A【解析】双方各应纳印花税=500 000×1‰=500(元)。
【单选题】某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同记载承包工程金额6 000万元。施工期间，该建筑公司将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税为( )。
A.6 000×0.3‰=1.80(万元)
B.800×0.3‰=0.24(万元)
C.(6 000-800)×0.3‰=1.56(万元)
D.(6 000 800)×0.3‰=2.04(万元)
【答案】D【解析】施工企业将承包工程分包或转包所签合同，应根据分包合同或转包合同记载金额计算应纳税额，该建筑公司此项业务应纳印花税=(6 000+800)×0.3‰=2.04(万元)。
【多选题】下列各项中，属于印花税免税凭证的有( )。
A.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本
B.无息、贴息贷款合同
C.农牧业保险合同
D.产权转移书据
【答案】ABC【解析】选项D属于印花税应税凭证。
【多选题】下列项目中，符合印花税减免税规定的有( )。
A.书刊发行单位与订阅单位或个人之间书立的凭证，免征印花税
B.外国运输企业运输进口货物的，外国运输企业所持有的一份结算凭证，免征印花税
C.代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，不征收印花税
D.无息贴息贷款合同
【答案】ABCD
【单选题】根据印花税法律制度的规定，下列说法不正确的是( )。
A.无息、贴息贷款合同免征印花税
B.房地产管理部门与个人订立的租房合同，用于生产经营的，按规定贴花
C.农林作物、牧业畜类保险合同，免征印花税
D.纳税人已履行并贴花的合同，发现实际结算金额与合同所载金额不一致的，需补贴印花
【答案】D【解析】根据规定，纳税人已履行并贴花的合同，发现实际结算金额与合同所载金额不一致的，一般不再补贴印花。
【多选题】下列各项中，不征收印花税的有( )。
A.会计师事务所与客户之间签订的审计咨询合同
B.电网与用户之间签订的供用电合同
C.人身保险合同
D.委托代理合同
【答案】ABCD【解析】选项A，法律、会计、审计等方面的咨询不属于印花税征税范围，其所立合同不贴印花;选项B，电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税，但对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同，按购销合同征收印花税;选项C，财产保险合同按规定征收印花税，人身保险合同不属于印花税的征税范围;选项D，不属于印花税征税范围。
【单选题】根据印花税法律制度的规定，对一份凭证应纳税额超过一定金额的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。该金额为( )元。
A.100
B.200
C.500
D.1 000
【答案】C【解析】一份凭证超过500元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或缴款书的办法纳税(汇贴)，不再贴花。
【多选题】根据印花税法律制度的规定，采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应( )。
A.自行申报应税行为
B.自行计算应纳税额
C.自行购买印花税票
D.自行一次贴足印花税票并注销
【答案】BCD【解析】印花税的特点之一就是纳税人自行完税，即纳税人在发生纳税义务时，自行计算税额、自行购买印花税票、自行一次贴足印花、自行划线或盖章加以注销的办法，这是印花税三种缴纳方法中应用最广泛的方法。选项A所述“自行申报应税行为”不属于印花税自行完税方法的步骤。
【多选题】下列对于印花税的征收管理的表述中，正确的有( )。
A.同一类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税
B.印花税可以委托有关部门代征，实行源泉控管
C.印花税应当在书立或领受时贴花
D.印花税一般实行就地纳税
【答案】ABCD
【单选题】根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是( )。
A.天然气
B.人造石油
C.金属矿
D.湖盐
【答案】B【解析】人造石油不征收资源税。
【多选题】根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有( )。
A.炼油企业进口原油
B.中外合作开采天然气
C.国有企业开采有色金属原矿
D.个体经营者开采原煤
【答案】BCD【解析】进口原油不属于资源税的征税范围。
【多选题】下列各项中，属于资源税征税范围的有( )。
A.石油开采企业开采原油过程中用于加热、修井的原油
B.煤炭加工企业使用未税原煤加工洗选煤对外销售
C.盐业公司生产固体盐对外销售
D.煤矿开采企业开采原煤的同时开采的与原煤伴生的天然气对外销售
【答案】BC【解析】开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税，因此选项A错误。煤炭生产的天然气不征税，因此选项D错误。
【单选题】某锰矿开采企业2018年6月计划开采锰矿石6 000吨，实际开采6 200吨，计划销售5 500吨，实际销售5 800吨。则当月资源税销售数量为( )吨。
A.5 500
B.5 800
C.6 000
D.6 200
【答案】B【解析】开采或生产应税资源产品并销售，以实际销售数量为资源税的销售数量。
【单选题】某矿山2018年6月开采稀土原矿，将部分原矿用于加工成稀土精矿，全部对外销售，向购买方收取的含增值税价款为150万元，将稀土精矿从洗选厂运送到买方指定仓库的运输费用为10万元。已知稀土精矿适用的资源税税率为12%，则该矿山2018年6月应缴纳稀土资源税是( )。
A.(150+10)÷(1+17%)×12%=16.41(万元)
B.150÷(1+17%)×12%=15.38(万元)
C.[150÷(1+17%)+10]×12%=16.58(万元)
D.(150-10)÷(1+17%)×12%=14.36(万元)
【答案】B【解析】根据规定，纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，按精矿销售额(不含增值税)和适用税率计算缴纳资源税。精矿销售额不包括洗选厂到车站、码头或用户指定运达地点的运输费用。该矿山2015年6月应缴纳稀土资源税=150÷(1+17%)×12%=15.38(万元)。
【多选题】根据资源税优惠政策的规定，下列各项描述中不正确的有( )。
A.石油三次采油资源税减征30%
B.衰竭期矿山资源税减征30%
C.低丰度油气田资源税减征30%
D.充填开采的矿产品资源税减征40%
【答案】CD【解析】选项C，低丰度油气田资源税减征20%。选项D，充填开采的矿产品资源税减征50%。
【多选题】下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的有( )。
A.资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税
B.跨省开采的，在开采地纳税
C.扣缴义务人应向收购地税务机关缴纳
D.省内开采的，一律在机构所在地主管税务机关缴纳
【答案】ABC【解析】无论是省内开采，还是跨省开采，原则上资源税都应向开采地或生产地主管税务机关缴纳，但纳税人在省内开采需要调整纳税地点的，由所在省、自治区、直辖市税务机关决定。
【多选题】根据资源税法律制度的规定，下列应按比例税率征收资源税的有( )。
A.原油
B.天然气
C.原煤
D.稀土、钨、钼
【答案】ABCD【解析】原油、天然气、原煤、稀土、钨、钼均按照比例税率计税。
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