【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列纳税人的年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准，应认定为一般纳税人的是( )。
A.事业单位
B.不经常发生应税行为的企业
C.个体工商户
D.行政单位
【答案】C【解析】下列纳税人不属于增值税一般纳税人：(1)年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业;(2)个人(除个体经营者以外的其他个人);(3)非企业性单位;(4)不经常发生增值税应税行为的企业。
【单选题】下列关于增值税纳税人的说法中错误的是( )。
A.从事货物生产的企业，年应税销售额在500万元(含)以下的，为小规模纳税人
B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人
C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人
D.销售服务、无形资产或者不动产的企业，年应税销售额超过500万元的，为一般纳税人
【答案】C【解析】除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
【单选题】根据增值税法律制度的相关规定，下列关于增值税纳税人的表述中，错误的是( )。
A.提供修理、修配劳务的个体工商户，属于增值税纳税人
B.行政事业单位发生增值税应税项目，属于增值税纳税人
C.单位以承租方式经营的，承租人以出租人名义对外经营并由出租人承担相关法律责任的，以该出租人为纳税人
D.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营，但是由承包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人
【答案】D【解析】单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人(以下称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(以下称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。
【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中不需要缴纳增值税的是( )。
A.将自产的货物抵偿债务
B.将购买的货物用于投资
C.供应或开采未经加工的天然水
D.将自产的货物用于集体福利
【答案】C【解析】选项A，为特殊销售行为，应缴纳增值税;选项B、D，视同销售货物，应缴纳增值税;选项C不缴纳增值税。
【多选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。
A.汽车的租赁
B.汽车的修理
C.体育彩票的发行收入
D.受托加工白酒
【答案】ABD【解析】体育彩票的发行收入免征增值税。
【多选题】下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理，错误的有( )。
A.纳税人以直销方式销售货物，无论采用何种模式，其销售额均为向消费者收取的全部价款和价外费用
B.纳税人用以旧换新方式销售金银首饰，按新货物的同期销售价格确定销售额
C.纳税人发生视同销售货物行为，按组成计税价格确定其销售额
D.还本销售本质为筹资，税法规定，该行为不缴纳增值税
【答案】ABCD【解析】本题考核特殊方式销售货物。
选项A，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用;
选项B，采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格(金银首饰例外);
选项C，视同销售货物行为销售额，按下列“顺序”确定销售额：
①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;
②按其他纳税人最近时期同类货物的平
【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征增值税的有( )。
A.粮油店销售面粉
B.农民销售自产粮食
C.木材加工厂销售原木
D.超市销售糖果
【答案】ACD
【多选题】下列各项中，属于在我国境内提供增值税应税服务的有( )。
A.韩国航运公司将中国公民赵某从韩国运送至日本
B.法国某公司为中国境内某企业设计时装
C.德国某公司在中国境内提供建筑服务
D.英国某公司出租一辆汽车给中国境内某企业，用于其英国分公司办公使用
【答案】BC【解析】选项AD，为境外单位向境内单位或者个人销售“完全在境外”发生的服务，不属于在我国境内提供增值税应税服务;选项BC，虽然提供方在境外，但不满足“完全在境外使用”这一条件，因此属于在我国境内提供增值税应税服务。
【单选题】下列不属于营业税改征增值税范围中的现代服务的是( )。
A.研发和技术服务
B.文化创意服务
C.安装服务
D.物流辅助服务
【答案】C【解析】安装服务属于营业税改征增值税范围中的建筑服务，不属于现代服务。
【单选题】下列不属于营业税改征增值税范围中的现代服务的是( )。
A.研发和技术服务
B.文化创意服务
C.安装服务
D.物流辅助服务
【答案】C【解析】安装服务属于营业税改征增值税范围中的建筑服务，不属于现代服务。
【多选题】下列纳税人中，属于营改增范围的有( )。
A.某公路运输公司
B.某商业银行
C.某广告公司
D.某会计师事务所
【答案】ABCD【解析】现在已经全面营改增，上述四项均属于营改增的范围。
【多选题】根据营改增相关规定，下列各项中属于非营业活动的有( )。
A.非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动
B.单位聘用的员工为本单位提供应税服务
C.个体工商户聘用的员工为雇主提供应税服务
D.单位或者个体工商户为员工提供应税服务
【答案】ABCD【解析】非营业活动，是指：(1)非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动。(2)单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务。(3)单位或者个体工商户为员工提供应税服务。(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
【多选题】根据营改增的规定，单位和个体工商户的下列情形中，属于视同提供应税服务的有( )。
A.向其他单位或者个人无偿提供交通运输服务
B.向其他单位或者个人无偿提供现代服务
C.向社会公众提供免费的咨询鉴证服务
D.向希望小学免费提供的运输图书的服务
【答案】AB【解析】单位和个体工商户的下列情形，视同提供应税服务：(1)向其他单位或者个人无偿提供交通运输服务、邮政服务、电信服务和部分现代服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。(2)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
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