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单选题
下列不属于组织架构设计与运行中需关注的主要风险的是( )。
A、缺乏对员工的风险教育
B、治理结构形同虚设
C、缺乏科学决策、良性运行机制和执行力
D、权责分配不合理
【正确答案】A
【答案解析】组织架构设计与运行中需关注的主要风险：(1)治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。(2)内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。
单选题
根据《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》，下列说法错误的是( )。
A、董事会对股东(大)会负责，依法行使企业的经营决策权
B、监事会对董事会负责，监督企业经理和其他高级管理人员依法履行职责
C、经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作
D、任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见
【正确答案】B
【答案解析】监事会对股东(大)会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责，所以选项B的说法错误。
单选题
下列关于组织架构的说法中，错误的是( )。
A、监事会对股东(大)会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责
B、董事会对股东(大)会负责，依法行使企业的经营决策权
C、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准都有统一的规定
D、企业组织架构调整应当充分听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批
【正确答案】C
【答案解析】重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。所以，选项C的说法错误。
单选题
下列关于发展战略的说法中，错误的是( )。
A、企业应当根据发展目标制定战略规划
B、企业应当在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责
C、董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案，重点关注其全局性、长期性和可行性
D、企业的发展战略方案经董事会批准实施
【正确答案】D
【答案解析】企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东(大)会批准实施。所以，选项D错误。(2018年应试指南下册P164)
多选题
下列选项中，符合《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》要求的有( )。
A、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败
B、企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东(大)会批准实施
C、董事会在审议发展战略方案中如果发现重大问题，应该责成总经理对方案作出调整
D、企业应当根据发展战略，制订年度工作计划，编制全面预算
【正确答案】ABD
【答案解析】董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案，重点关注其全局性、长期性和可行性。董事会在审议方案中如果发现重大问题，应当责成战略委员会对方案作出调整，选项C 错误。
多选题
下列选项中，能够表明企业缺乏社会责任的包括( )。
A、安全生产措施不到位导致企业发生安全事故
B、缺乏质量保障的产品流向社会
C、无故拖欠员工薪酬
D、不能及时付款导致客户资金紧张
【正确答案】ABC
【答案解析】社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量(含服务)、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。
多选题
下列属于履行社会责任方面需关注的主要风险的有( )。
A、安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故
B、产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损、甚至破产
C、环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭
D、促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫
【正确答案】ABCD
【答案解析】履行社会责任方面需关注的主要风险：(1)安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故;(2)产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损、甚至破产;(3)环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业;(4)促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。
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多选题
下列关于企业在资金活动中需关注的主要风险的说法中正确的有( )。
A、筹资决策不当，引发盲目扩张或丧失发展机遇
B、投资决策失误，引发资本结构不合理或无效融资
C、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余
D、资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈
【正确答案】CD
【答案解析】资金活动需关注的主要风险：(1)筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。(2)投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。(3)资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。(4)资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。
单选题
下列说法中，错误的是( )。
A、企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程
B、董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导和垂范作用
C、重大筹资方案，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度
D、股利分配方案应当经过董事会批准，并按规定履行披露义务
【正确答案】D
【答案解析】股利分配方案应当经过股东(大)会批准，并按规定履行披露义务。
单选题
下列关于资金活动的说法中，错误的是( )。
A、企业财会部门负责资金活动的日常管理，但是不参与投融资方案等可行性研究
B、总会计师或分管会计工作的负责人应当参与投融资决策过程
C、重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况
D、筹资方案发生重大变更的，应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序
【正确答案】A
【答案解析】企业财会部门负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。选项A的说法不正确。
单选题
甲公司是一家国有百货公司，由于日常管理不善，内部控制措施制定不当，最终导致企业效益持续下降。乙会计师事务所对该公司进行审计和分析时，发现日常资金运营管理控制措施有不当之处。在乙会计师事务所列出的下列事项中，属于甲公司不合理措施的是( )。
A、财务专用章和企业法人章统一保管
B、出纳根据资金收付凭证登记日记账，主管会计登记分类账
C、会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核
D、授权专人保管资金，定期、不定期盘点
【正确答案】A
【答案解析】财务专用章和企业法人章应分管，所以选项A的措施错误。
多选题
下列行为中，不符合内部控制要求的有( )。
A、不经过审批付款
B、总账与日记账、明细账由不同人员登记
C、未经开户行批准，坐支现金
D、支付款项所需印章由一人保管
【正确答案】ACD
【答案解析】出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账;主管会计登记总分类账，因此选项B符合内部控制规范的要求。
多选题
《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》中，如果采购流程不完善，将会面临的风险有( )。
A、库存短缺或积压
B、采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈
C、资金损失
D、信用受损
【正确答案】ABCD
【答案解析】《企业内部控制应用指引第7号—采购业务》中的采购是指购买物资(或接受劳务)及支付款项等相关活动。采购业务需关注的主要风险包括：(1)采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。(2)供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。(3)采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。
单选题
下列关于采购业务控制的说法中，错误的是( )。
A、采购业务面临的风险之一是导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈
B、按需采购，不需要建立采购申请制度
C、企业应当建立科学的供应商评估和准入制度
D、企业应当加强预付款项和定金的管理
【正确答案】B
【答案解析】企业应当建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。所以，选项B错误。
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