【例题·单选题】高老庄农商银行是经国务院银行业监督管理机构批准设立的农村商业银行，关于高老庄农商银行的下列做法中符合法律规定的是( )。
A.该银行认缴的注册资本为5000万元人民币
B.该银行实缴的注册资本为10亿元人民币
C.该银行自主决定在花果山设立一分支机构
D.该银行改选沙某为其董事，未报国务院银行业监督管理机构审查其任职资格
『正确答案』B
『答案解析』设立农村商业银行的注册资本最低限额为5000万元人民币，注册资本应当是实缴资本。选项A错误、B正确。设立分支机构必须经国务院银行业监督管理机构审查批准，选项C错误。更换董事、高级管理人员时，应当报经国务院银行业监督管理机构审查其任职资格，选项D错误。
【例题·单选题】2015年在P市成立的甲农村商业银行(下称甲银行)资本金为6000万元人民币。2016年甲银行在Q市设立第一家分支机构，拨付营运资金2000万。2017年甲银行拟在R市设立第二家分支机构，根据商业银行法律制度的规定，甲银行拨付R市分支机构的营运资金额最高为( )万元。
A.1000
B.1600
C.2200
D.3600
『正确答案』B
『答案解析』拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60%。6000×60%-2000=1600(万元)。
【例题·单选题】高老庄农村商业银行的下列事项中，无需报国务院银行业监督管理机构批准的是( )。
A.减少注册资本
B.变更分支行所在地
C.与其他商业银行合并
D.变更持有股份总额1%的股东
『正确答案』D
『答案解析』变更持有资本总额或者股份总额5%以上的股东，应当经国务院银行业监督管理机构批准。
【例题·单选题】下列款项可以作为单位定期存款存入银行的是( )。
A.财政拨款
B.预算内资金
C.银行贷款
D.实收资本
『正确答案』D
『答案解析』财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构。
【例题·单选题】下列选项属于按照有无担保及担保方式划分的贷款种类是( )。
A.银团贷款
B.自营贷款
C.短期贷款
D.票据贴现
『正确答案』D
『答案解析』贷款按照有无担保及担保方式划分，贷款可分为信用贷款、担保贷款、票据贴现。
【例题·单选题】根据《商业银行法》的规定，以下关于对贷款人限制的说法中，错误的是( )。
A.除国家另有规定以外，不得给委托人垫付资金
B.资本充足率不得低于8%
C.对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过5%
D.委托贷款除按中国人民银行规定计收手续费外，不得收取其他任何费用
『正确答案』C
『答案解析』根据规定，对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%。
【例题·单选题】萝卜公司因生产经营需要，向银行贷款50万，期限半年，还款时因资金周转困难向银行申请展期，则展期期限最多为( )。
A.3个月
B.6个月
C.1年
D.3年
『正确答案』B
『答案解析』本题贷款期限是半年，属于短期贷款。短期贷款展期累计不得超过原贷款期限，所以不得超过6个月。
【例题·多选题】下列关于商业银行的接管，说法错误的有( )。
A.商业银行可能发生信用危机，国务院银行业监督管理机构可以对该银行实施接管
B.被接管的商业银行的债权债务关系不因接管而变化
C.接管的期限最长不超过2年
D.虽然商业银行已恢复正常经营能力但接管期限未届满，接管不终止
『正确答案』AD
『答案解析』商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，国务院银行业监督管理机构可以对该银行实行接管。选项A错误。接管的目的是对被接管的商业银行采取必要措施，以保护存款人的利益，恢复商业银行的正常经营能力。所以商业银行已恢复正常经营能力的，接管终止。选项D错误。
【例题·多选题】关于商业银行的终止，下列表述正确的有( )。
A.商业银行因合并、分立或者出现公司章程规定的解散事由需要解散的，应当经国务院银行业监督管理机构批准
B.商业银行违法违规经营情节严重的，中国人民银行可以建议国务院银行业监督管理机构吊销其经营许可证
C.商业银行不能支付到期债务，经国务院银行业监督管理机构同意，由人民法院依法宣告其破产
D.商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，应当优先支付储蓄存款和单位存款的本金和利息
『正确答案』ABC
『答案解析』选项D中应当优先支付个人储蓄存款的本金和利息，不包括单位存款的本金和利息。
【例题·多选题】下列关于储蓄存款计息、结息规定说法正确的有( )。
A.未到期的定期储蓄存款全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息
B.逾期支取的定期储蓄存款，超过原定存期的部分，按开户日挂牌公告的定期储蓄存款利率计息
C.定期储蓄存款在存期内遇利率调整，按存单开户日挂牌公告的定期储蓄存款利率计息
D.活期储蓄存款在存入期间遇有利率调整，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息
E.活期储蓄存款每年6月30日为结息日，结算利息一次，并入本金起息，元以下尾数不计利息
『正确答案』ACD
『答案解析』逾期支取的定期储蓄存款，其超过原定存期的部分，除约定自动转存的外，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，B错误。活期储蓄存款，每季末月20日为结息日，E错误。
【例题·多选题】罗某于20×5年1月1日在银行存入1年期定期存款100万，活期存款20万，开户日银行挂牌公告的1年期定期存款利率为1.8%，活期存款利率为0.6%，2月28日中国人民银行上调了1年期定期存款利率为2%，活期存款利率为0.8%，3月15日，罗某欲购买汽车一辆，将活期存款全部支取，并支取定期存款10万，至20×6年3月1日，罗某将剩余定期存款全部支取，则下列关于结息利率的说法中正确的有( )。
A.支取活期存款20万，按0.8%计息
B.支取活期存款20万，按0.6%和0.8%分段计息
C.支取定期存款10万，按0.8%计息
D.支取定期存款90万，按1.8%计息
E.支取定期存款90万，按2%计息
『正确答案』AC
『答案解析』个人活期存款在存入期间遇利率调整，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，不分段计息。A表述正确，B错误。未到期的定期存款，部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。其余部分到期时按存单开户日挂牌公告的定期储蓄存款利率计付利息。C正确，逾期支取的定期存款，超过原定存期的部分，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。DE错误。
【例题·多选题】根据我国金融法律制度的规定，下列单位有权依法查询、冻结个人储蓄存款的有( )。
A.人民检察院
B.人民法院
C.税务机关
D.工商行政管理部门
E.银监会
F.证监会
『正确答案』ABCF
『答案解析』有权依法采取查询、冻结和扣划措施的只有人民法院、税务机关和海关。人民检察院、公安机关、国家安全机关、军队保卫部门、证监会、反洗钱行政主管部门、监狱、走私犯罪侦查机关有权查询和冻结个人储蓄存款。
【例题·多选题】下列有关单位存款的表述中，正确的有( )。
A.单位活期存款按日计息，按季结息，计息期间遇利率调整不分段计息
B.单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次
C.开户单位可从其现金收入中直接支付现金开支
D.单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金
『正确答案』BD
『答案解析』单位活期存款按日计息，按季结息，计息期间遇利率调整分段计息，A错误。开户单位不得从本单位的现金收入中坐支，C错误。
【例题·多选题】根据《商业银行法》的规定，高老庄农商银行不得向( )发放信用贷款。
A.高老庄农商银行董事长唐某
B.高老庄农商银行信贷员白某的丈夫
C.高老庄农商银行信贷员白某的丈夫担任总经理的公司
D.高老庄农商银行战略合作伙伴花果山土特产股份有限公司董事长孙某
『正确答案』ABC
『答案解析』根据规定，商业银行不得向关系人发放信用贷款;向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。前款所称关系人是指：(1)商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属;(2)前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。
【例题·多选题】甲一人有限责任公司因生产经营需要，拟向A银行X分行贷款20万，投资人赵某的配偶是该分行的信贷人员，则下列说法中正确的有( )。
A.甲公司经A银行X分行审查、评估，确认其资信良好，确能偿还贷款，可以不提供担保
B.A银行X分行不得向甲公司提供贷款
C.若赵某以房产进行抵押，A银行X分行可以向甲公司提供贷款
D.A银行X分行向甲公司提供贷款，可以选择按中国人民银行规定的最低贷款利率计收利息
『正确答案』CD
『答案解析』根据规定，不得向关系人发放信用贷款，向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。AB错误，CD正确。
【例题·多选题】根据商业银行法的规定，下列情形中，应采用贷款人受托支付方式发放贷款的有( )。
A.赵某的购房贷款80万
B.甲公司厂房建设贷款600万，占总投资的4%
C.乙公司购买生产线贷款400万，占总投资的100%
D.丙公司贷款50万购买设备，占项目总投资的3%，目前该公司信用状况下降
『正确答案』ABC
『答案解析』除特殊情况外，个人贷款资金应当采用贷款人受托支付方式向借款人交易对象支付，A正确。单笔金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。BC正确，D错误。
【例题·多选题】根据商业银行法的规定，下列说法中正确的有( )。
A.借款人不得在一个贷款人同一辖区内的两个以上同级分支机构取得贷款
B.除国家另有规定外借款人不得用贷款从事股本权益性投资
C.自营贷款期限一般不超过10年，超过10年的应当报中国人民银行批准
D.票据贴现最长不超过6个月
『正确答案』ABD
『答案解析』自营贷款期限一般不超过10年，超过10年的应当报中国人民银行备案。C错误。
【例题·判断题】商业银行在中国境内设立分支机构拨付各分支机构营运资金额的总和不得超过总行资本金总额的2/3。( )
『正确答案』×
『答案解析』商业银行在中国境内设立分支机构，拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60%。
【例题·判断题】赵某在外地出差时不慎将自己的一张记名式存单丢失，则其可以采用口头或者函电形式向储蓄机构申请挂失，但必须在7天内补办书面申请挂失手续，否则挂失不再有效。( )
『正确答案』×
『答案解析』在特殊情况下，储户可以用口头或者函电形式申请挂失，但必须在5 天内补办书面申请挂失手续，否则挂失不再有效。
【例题·判断题】贷款的停息、减息、缓息和免息，由发放贷款的银行自行决定。( )
『正确答案』×
『答案解析』除国务院外，任何单位和个人无权决定停息、减息、缓息和免息。贷款人应当依据国务院决定，按照职责权限范围具体办理停息、减息、缓息和免息。
【例题·单选题】根据证券法律制度的规定，下列不属于股份公司首次公开发行股票条件的是( )。
A.发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限公司
B.该股份有限公司自成立后，持续经营时间在5年以上
C.发行人已经依法建立健全股东大会、董事会、监事会、独立董事、董事会秘书制度，相关机构和人员能够依法履行职责
D.发行人资产质量良好，资产负债结构合理，盈利能力较强，现金流正常
『正确答案』B
『答案解析』选项B，持续经营时间应当是在3年以上。
【例题·单选题】甲公司系在上海证券交易所上市的股份有限公司，2016年8月拟向不特定对象公开募集股份用于人工智能项目的研发，根据证券法律制度的规定，构成本次发行障碍的是( )。
A.2013年4月曾因财务会计报告存在虚假记载被中国证监会责令改正
B.最近三年加权平均净资产收益率为7.5%
C.最近一期经审计的资产负债表显示，该公司持有交易性金融资产3亿元
D.本次发行价格为公告招股意向书前20交易日公司股票均价
『正确答案』C
『答案解析』除金融类企业外，最近一期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形。选项C不满足条件。
【例题·单选题】甲股份有限公司拟面向公众投资者公开发行公司债券，下列表述中正确的是( )。
A.公开发行公司债券，应当委托具有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行信用评级
B.面向公众投资者公开发行债券，可以不经中国证监会核准
C.债券信用评级须达到AAAA级
D.已发行的公司债券去年有迟延支付本息的事实，但目前已消除，可以面向公众投资者公开发行债券
『正确答案』A
『答案解析』面向公众投资者公开发行债券，应当经中国证监会核准，选项B错误。债券的信用评级达到AAA级，选项C错误。发行人最近3年无债务违约或者延迟支付本息的事实，选项D错误。
【例题·单选题】甲股份有限公司拟面向不特定的对象公开发行股票，并由承销团承销，下列表述中不符合证券法律制度规定的是( )。
A.承销团应由主承销和参与承销的证券公司组成
B.发行证券的票面总值必须超过人民币1亿元
C.承销团采用代销方式的代销期最长不得超过90日
D.代销期限届满，出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70%，则发行失败
『正确答案』B
『答案解析』向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由承销团承销。选项B错误。
【例题·单选题】收购上市公司的投资者及其一致行动人，拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的一定比例，应当编制权益变动报告书，则下列说法中不符合证券法律制度规定的是( )。
A.达到5%，但未超过20%，不是上市公司的第一大股东或实际控制人，应当编制简式权益变动报告书
B.达到5%，但未超过20%，是上市公司的第一大股东或实际控制人，应当编制详式权益变动报告书
C.达到20%，但未超过30%，不是上市公司的第一大股东或实际控制人，应当编制简式权益变动报告书
D.达到20%，但未超过30%，是上市公司的第一大股东或实际控制人，应当编制详式权益变动报告书
『正确答案』C
『答案解析』投资者及其一致行动人不是上市公司的第一大股东或者实际控制人，其拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的5%但未达到20%的，应当编制简式权益变动报告书。投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的20%但未超过30% 的，应当编制详式权益变动报告书。
【例题·单选题】甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，不属于甲公司一致行动人的是( )。
A.丙公司是甲公司的子公司，持有乙公司2%股份
B.赵某是甲公司监事，持有乙公司1%的股份
C.由甲公司的监事赵某担任董事的丁公司，持有乙公司2%股份
D.甲公司董事钱某的弟弟孙某，持有乙公司1%股份
E.持有甲公司20%股份的自然人股东李某，持有乙公司3%股份
F.为甲公司的收购行为提供了20亿借款的戊公司，持有乙公司1%的股份
『正确答案』E
『答案解析』“持有投资者30%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份”属于一致行动人，选项E持股20%不符合条件。选项A属于“投资者之间有股权控制关系”。选项B属于“在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，与投资者持有同一上市公司股份”。选项C属于“投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要成员，同时在另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员”。选项D属于“在上市公司任职的董事、监事、高级管理人员及其前项所述亲属同时持有本公司股份的，或者与其自己或者其前项所述亲属直接或者间接控制的企业同时持有本公司股份”。选项F属于“银行以外的其他法人、其他组织和自然人为投资者取得相关股份提供融资安排”。
【例题·多选题】根据证券法律制度的规定，下列各项中，符合上市公司向原股东配售股份条件的有( )。
A.拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的40%
B.控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量
C.采用代销或者包销方式发行
D.代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70%，发行人应当按发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东
『正确答案』BD
『答案解析』拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%，选项A错误。向原股东配股需要采取代销的方式发行，选项C错误。
【例题·多选题】下列各项中，符合上市公司非公开发行股票条件的有( )。
A.特定的发行对象不超过10名
B.发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价
C.控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让
D.除控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份外，本次发行的股份自发行结束之日起，12个月内不得转让
『正确答案』ACD
『答案解析』上市公司非公开发行股票的，其发行对象不超过10名。上市公司非公开发行股票，应当符合下列规定：(1)发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%;(2)本次发行的股份自发行结束之日起，12个月内不得转让;控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让;(3)募集资金使用符合有关规定;(4)本次发行将导致上市公司控制权发生变化的，还应当符合中国证监会的其他规定。
【例题·多选题】根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件。下列投资者符合该资质条件的有( )。
A.净资产达到900万元的股份有限公司
B.持有250万元金融资产的赵某
C.保险公司
D.期货公司资产管理产品
『正确答案』CD
『答案解析』合格投资者包括：净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人、合伙企业(选项A错误)。名下金融资产不低于人民币300万元的个人投资者(选项B错误)。
【例题·多选题】满足( )条件，仅面向合格投资者公开发行债券，中国证监会简化核准程序。
A.发行人最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实
B.发行人最近3年的平均可分配利润不少于债券一年利息的1.5 倍
C.债券信用评级达到AAA级
D.发行对象不超过200人
『正确答案』ABC
『答案解析』资信状况符合以下标准的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行：
①发行人最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实;
②发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的1.5倍;
③债券信用评级达到AAA级;
④中国证监会根据投资者保护的需要规定的其他条件。
未达到前款规定标准的公司债券公开发行应当面向合格投资者;仅面向合格投资者公开发行的，中国证监会简化核准程序。
【例题·多选题】某有限责任公司净资产为8000万元，最近3年平均可分配利润为300万元，至2015年底累计发行债券余额为2000万元，利率4.5%，2016年2月，该公司拟发行2000万元，利率4.5%的公司债券，用于构建职工宿舍，构成其发行障碍的有( )。
A.净资产
B.最近3年平均可分配利润
C.本次债券发行数量
D.募集资金用途
E.债券利率
『正确答案』CD
『答案解析』发行公司债券，应当符合下列条件：
①股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不
低于人民币6000万元;
②累计债券余额不超过公司净资产的40%;(选项C)
③最近3 年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息;
④筹集的资金投向符合国家产业政策;
⑤债券的利率不超过国务院限定的利率水平;
⑥国务院规定的其他条件。
发行债券的不得用于弥补亏损和非生产性支出，选项D错误。
【例题·多选题】下列关于非公开发行的公司债券的表述中正确的有( )。
A.发行对象是合格的投资者
B.发行对象可以是公司的董事、监事、高级管理人员及持股3%以上的股东
C.发行对象不能超过200人
D.是否进行信用评级由发行人自行决定
E.非公开发行的公司债券仅限于合格投资者范围内转让
『正确答案』ACDE
『答案解析』发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过5%的股东，可以参与公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制。选项B中的比例错误。
【例题·多选题】下列有关证券投资基金的公开发行，正确的说法有( )。
A.证券投资基金由基金管理人依法募集
B.国务院证券监督管理机构应当自受理基金募集申请之日起6个月内作出注册与否的决定
C.基金管理人应当在基金份额发售的3日前公布招募说明书
D.基金募集期限届满，开放式基金募集的基金份额总额应当达到准予注册规模的80%以上
『正确答案』ABC
『答案解析』根据规定，基金募集期限届满，封闭式基金募集的基金份额总额应当达到准予注册规模的80%以上;开放式基金募集的基金份额总额超过准予注册的最低募集份额总额。
【例题·多选题】根据证券法律制度的规定，私募基金应当向合格投资者募集，下列各项中满足合格投资者条件的有( )。
A.甲公司净资产1200万元人民币
B.赵某名下金融资产250万元，最近3年个人年均收入60万元
C.社保基金
D.投资于自己所管理的ABC私募基金的管理人钱某
『正确答案』ABCD
『答案解析』合格投资者是指具备相应风险识别能力和风险承担能力，投资于单只私募基金的金额不低于100万元且符合下列相关标准的单位和个人：①净资产不低于1000万元的单位;②金融资产不低于300万元或者最近3年个人年均收入不低于50万元的个人。
此外，下列投资者视为合格投资者：①社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金;②依法设立并在基金业协会备案的投资计划;③投资于所管理私募基金的私募基金管理人及其从业人员;④中国证监会规定的其他投资者。
【例题·多选题】根据证券法律制度的规定，下列关于非公开募集基金的表述中，正确的有( )。
A.各类私募基金管理人均应当向基金业协会申请登记
B.私募基金管理人不得通过报刊、电视等媒体向不特定对象宣传推介
C.私募基金管理人不得向投资者承诺最低收益但可以承诺投资本金不受损失
D.除基金合同另有约定外，私募基金应当由基金托管人托管
『正确答案』ABD
『答案解析』私募基金管理人不得向投资者承诺最低收益，也不能承诺投资本金不受损失。选项C错误。
【例题·多选题】下列关于证券承销的说法中错误的有( )。
A.上市公司配股必须采用代销方式
B.上市公司非公开发行股票必须采用代销方式
C.股票发行采用代销方式可以为本公司预留所代销的证券
D.股票发行采用包销方式可以预先购入并留存所包销的证券
『正确答案』BCD
『答案解析』上市公司非公开发行可以自行销售，也可以采取代销方式，选项B错误。证券公司在代销、包销期内，对所代销、包销的证券应当保证先行出售给认购人，证券公司不得为本公司预留所代销的证券和预先购人并留存所包销的证券，选项CD错误。
【例题·多选题】下列股票交易行为，违反证券法律制度规定的有( )。
A.甲上市公司董事长秘书赵某，于2016年4月购入甲公司股票10万股，5月卖出，获利30万元
B.乙上市公司的董事钱某，2016年当年转让了其所持乙公司24%的股票
C.W证券公司的从业人员孙某，在任职期间，买卖丙上市公司的股票，W证券公司、从业人员孙某与丙上市公司无任何关联关系
D.为丁上市公司年度会计报表出具审计报告的会计师事务所的注册会计师李某，在审计报告公布后的第3日，转让其所持有丁公司的股票
E.为戊股份有限公司首次发行股票出具审计报告的会计师事务所的注册会计师周某，在该公司股票承销期满后的第11个月，买卖该公司的股票
『正确答案』CD
『答案解析』上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份百分之五以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后六个月内卖出，或者在卖出后六个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益;选项A赵某不属于高级管理人员，不构成短线交易。上市公司的董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过所持有本公司股份总数的25%，因此选项B中董事乙的行为并不违法;证券从业人员(包括证券公司从业人员)在任职或者法定期限内，不得持有、买卖股票，因此选项C不符合规定;为上市公司出具审计报告和法律意见书等文件的专业机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票，选项D中该注册会计师在审计报告公开后的第3日即转让其所持有的股票，属于法律禁止的行为;为股票发行(如发行新股)出具审计报告的注册会计师，在股票的承销期内和期满后6个月内，不得买卖该股票，选项E已经超过了6个月，是合法的行为。
【例题·多选题】萝卜股份有限公司，股本总额为4亿元人民币，现拟申请其股票上市，该公司必须符合的条件有( )。
A.股票经国务院证券管理部门批准已向社会公开发行
B.向国务院证券管理部门提出上市申请，由国务院证券管理部门审核同意
C.公开发行的股份达到公司股份总数的10%以上
D.公司在最近3年内无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载
『正确答案』AD
『答案解析』选项B应当向证券交易所提出申请。股本总额超过4亿元的，公开发行比例在10%以上，选项C中并没有超过4亿元，不符合条件。
【例题·多选题】甲公司拟申请其公司债券上市交易，根据证券法律制度的规定，其应当满足的法定条件有( )。
A.公司债券的期限为一年以上
B.公司债券实际发行额不少于人民币5000万元
C.最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%
D.累计债券余额不超过公司净资产的40%
『正确答案』ABD
『答案解析』公司申请其公司债券上市交易必须符合如下条件：(1)公司债券的期限为1年以上;(2)公司债券实际发行额不少于人民币5000万元;(3)公司申请其债券上市时应符合法定的公司债券发行条件。
【例题·多选题】下列选项中，属于申请上市的封闭式基金必须符合的条件有( )。
A.基金募集金额不低于3亿元人民币
B.基金持有人不少于2000人
C.基金合同期限为5年以上
D.经证券交易所依法审核同意
『正确答案』CD
『答案解析』申请上市的基金必须符合下列条件：(1)基金的募集符合《证券投资基金法》的规定;(2)基金合同期限为5年以上;(3)基金募集金额不低于2亿元人民币;(4)基金持有人不少于1000人;(5)基金份额上市交易规则规定的其他条件。
【例题·多选题】萝卜公司为上市公司，该公司于2011年发行一5年期公司债券，自2012年开始，该公司经营管理出现较大问题，导致2012、2013、2014、2015连续四年亏损，关于该公司股票和债券暂停及终止上市的说法中正确的有( )。
A.该公司股票应于2013年暂停上市
B.该公司股票应于2015年终止上市
C.该公司债券应于2013年暂停上市
D.该公司债券应于2015年终止上市
『正确答案』BC
『答案解析』公司连续2年连续亏损时，公司债券暂停上市，所以债券应当在2013年暂停上市。公司最近3年连续亏损，在其后1年度内未能恢复盈利的，股票终止上市，所以股票应当在2015年终止上市。
【例题·多选题】下列各项中，属于应当向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告，并予以公告的重大事件有( )。
A.公司董事因涉嫌职务犯罪被公安机关刑事拘留
B.公司5名监事中有1人辞职
C.公司9名董事中有1人辞职
D.公司经理被撤换
E.持股6%的股东将自己的股票全部出售
F.上市公司决定发行新股
G.变更会计政策
『正确答案』ACDEFG
『答案解析』三分之一以上的监事发生变动时属于重大事件，选项B没有达到三分之一，不满足条件。
【例题·多选题】下列各项中，属于知悉证券交易内幕信息的知情人员的有( )。
A.甲上市公司的财务负责人
B.持有乙上市公司3%股份的股东赵某
C.证券交易所的工作人员
D.丙上市公司实际控制人的董事钱某的配偶
『正确答案』AC
『答案解析』证券交易内幕信息的知情人包括：(一)发行人的董事、监事、高级管理人员;(二)持有公司百分之五以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员;(三)发行人控股的公司及其董事、监事、高级管理人员;(四)由于所任公司职务可以获取公司有关内幕信息的人员;(五)证券监督管理机构工作人员以及由于法定职责对证券的发行、交易进行管理的其他人员;(六)保荐人、承销的证券公司、证券交易所、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员。
【例题·多选题】某投资者以要约收购方式收购甲上市公司，甲公司股本总额为3亿元人民币，收购行为完成后甲公司公开发行的股份占公司股份总数的22%，则下列说法中正确的有( )。
A.甲上市公司的股票应由证券交易所终止上市交易
B.持有甲上市公司股份1%的股东赵某，要求以收购要约的同等条件向收购人出售其股票的，收购人不得拒绝
C.收购人持有的甲公司股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让
D.收购行为完成后，甲投资者应当在15日内向证券交易所提交关于收购情况的书面报告，并予公告
『正确答案』ABCD
『答案解析』选项表述均正确。
【例题·多选题】下列关于上市公司收购人权利义务的表述中，不符合上市公司收购法律制度规定的有( )。
A.收购人在要约收购期内，可以卖出被收购公司的股票
B.收购人在收购要约确定的承诺期限内，不得撤销其收购要约
C.收购期限不得少于30天并不得超过90天
D.在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职
『正确答案』AC
『答案解析』收购人在要约收购期内不得卖出被收购公司的股票，选项A错误。收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日，选项C错误。
【例题·判断题】向累计不超过200人的不特定对象发行证券的属于证券非公开发行。( )
『正确答案』×
『答案解析』公开发行：①向不特定对象发行证券;②向累计超过200人的特定对象发行证券。
向不特定对象发行的无论是否超过200人，均属于公开发行。
初级会计实务