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　　【判断题】

　　王律师以个人名义聘请助理刘某辅助其工作，每月为刘某支付工资1万元。根据个人所得税法律制度的规定，刘某每月取得的工资收入应当按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】

　　刘某的1万元收入应按“劳务报酬所得”项目，由王律师负责代扣代缴个人所得税。

　　【单选题】

　　甲企业主要从事化妆品制造和销售，2017年取得销售收入3000万元，广告费支出1000万元;上一年度结转广告费60万元。已知，化妆品制造或销售企业发生广告费可以按照当年销售收入的30%在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2017年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费是(　　)万元。

　　A.900

　　B.940

　　C.1000

　　D.1060

　　【答案】A

　　【解析】

　　(1)税前扣除限额=3000×30%=900(万元);(2)待扣金额=当年实际发生额+上年结转额=1000+60=1060(万元);(3)待扣金额>税前扣除限额，甲企业2017年计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为900万元。

　　【单选题】

　　在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，2017年度属于我国个人所得税居民纳税人的是(　　)。

　　A.A国曹先生，2017在华工作8个月

　　B.B国刘先生，2017年3月1日入境，2017年12月31日离境

　　C.C国关先生，2016年11月1日入境，2017年12月31日离境，其间3次临时离境，每次20天

　　D.D国张先生，2016年3月1日入境，2017年3月1日离境，其间一次临时离境40天

　　【答案】C

　　【解析】

　　(1)选项ABD：未能在1个纳税年度内，在中国境内居住满一年;(2)选项C：1个纳税年度内一次离境未超过30天或多次离境累计未超过90天，不扣减其在华天数，2017年度关先生在中国境内居住满365日，属于居民纳税人。

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