|
扫描/长按下面二维码
|
扫描/长按下面二维码
|
1[多选题] 下列各项中，属于银行汇票相对记载事项的有()。
A.付款日期
B.付款地
C.出票地
D.出票人签章
参考答案：A,B,C
参考解析：出票人签章为签发汇票必须记载事项，否则汇票无效。
2[判断题] 某卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料生产卷烟，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款。()
A.√
B.×
参考答案：对
参考解析：已纳消费税可以抵扣的情况，仅限于税法所列的情形。用委托加工的已税烟丝为原料连续生产卷烟，准予抵扣委托加工收回的烟丝的已纳消费税税款。
3[多选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金所得项目的是()。
A.劳动分红
B.托儿补助费
C.独生子女补贴
D.误餐补助
参考答案：B,C,D
参考解析：根据税法规定，除工资、薪金以外，奖金、年终加薪、劳动分红按工资薪金所得课税。独生子女补助、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴、托儿补助费和差旅费津贴、误餐补助不属于工资薪金所得，不征收个人所得税。
4[判断题] 票据的取得，正常情况下必须给付票据双方当事人认可的相对应的代价。()
A.√
B.×
参考答案：对
参考解析：本题考核票据权利的取得。根据规定：“除例外情形，票据的取得，必须给付对价，即应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价”。
5[判断题] 农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎，属于消费税的征收范围。()
A.√
B.×
参考答案：错
参考解析：本题考核消费税税目。农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎不征收消费税。
6[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项无形资产中，可以计算摊销费用税前扣除的是()。
A.自创商誉
B.自行开发无形资产的资本化支出
C.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
D.与经营活动无关的的无形资产
参考答案：B
参考解析：本题考核无形资产的摊销。下列无形资产不得计算摊销费用扣除：(1)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;(2)自创商誉;(3)与经营活动无关的无形资产;(4)其他不得计算推销费用扣除的无形资产。
7[单选题] 企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的一定比例可以从企业当年的应纳税额中抵免。该比例为()。
A.10%
B.20%
C.70%
D.90%
参考答案：A
参考解析：本题考核企业所得税抵免应纳税额的优惠政策。企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
材料题根据下面资料，回答8-8题
甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内国际运输服务，2017年10月有关经营情况如下：
(1)提供国内旅客运输服务，取得含增值税票款收入9990万元，特价机票改签、变更费520.5万元。
(2)代收转付航空意外保险费200万元，代收机场建设费(民航发展基金)266.4万元，代收转付其他航空公司客票款199.8万元。
(3)出租飞机广告位取得含增值税收入315万元，同时收取延期付款违约金4.68万元。
已知：交通运输服务增值税税率11%，有形动产租赁服务增值税税率为17%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
8[不定项选择题] 甲航空公司当月取得下列款项中，不应计入销售额计征增值税的有()。查看材料A.代收转付航空意外保险费200万元
B.代收机场建设费(民航发展基金)266.4万元
C.特价机票改签、变更费520.5万元
D.代收转付其他航空公司客票款199.8万元
参考答案：A,B,D
参考解析：航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。
材料题根据下面资料，回答9-9题
北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2017年10月企业发生如下业务：
(1)10日，传媒公司为某电视剧提供制作服务，取得不含税服务费200万元。
(2)同日，公司购入10张办公桌，用于公司办公，支付不含税价款8万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。
(3)15日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付不含税价款15万元。
(4)20日，代理某小成本新电影的发行服务，共向制片方收取不含税价款70万元。
(上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣)
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
9[不定项选择题] 根据营改增相关规定，该有限责任公司可以被认定为增值税一般纳税人的情形是()。
A.年应征增值税销售额超过50万元
B.年应征增值税销售额超过80万元
C.年应税服务销售额超过500万元
D.年应税服务销售额未超过500万元，但符合一般纳税人认定的资格条件
参考答案：C,D
参考解析：试点纳税人应税服务年销售额超过500万元的纳税人为增值税一般纳税人。另外，提出申请并且同时符合下列条件的试点纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：(1)有固定的生产经营场所;(2)能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
材料题根据下面资料，回答10-10题
2017年某市税务机关在对该市一汽车销售公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：
(1)未按规定建立发票保管制度。
(2)将2015年度开具的发票存根联销毁。
税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。
经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款l0万元。
根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款10万元外，还依法对其进行了相应的处罚。
(3)汽车公司一直逃避缴纳税款，市税务机关责令其限期缴纳，但在限期内发现该公司有转移应税收入的迹象，遂责令其提供纳税担保，纳税人拒绝提供纳税担保;在经市税务局局长批准后，税务机关遂在5月10日查封了该公司一处房产。
汽车公司认为该房产已于4月15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，该公司向上级税务机关提出行政复议。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
10[不定项选择题] 下列各项中，可能成为该公司少缴税款手段的是()。
A.擅自销毁账簿
B.在账簿上多列支出，少列收入
C.伪造虚假的记账凭证
D.隐匿会计账簿
参考答案：A,B,C,D
参考解析：本题考核偷税的行为。
初级会计实务