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　　1[多选题] 下列各项中，不征收印花税的有()。

　　A.甲公司与乙公司签订的货物运输合同

　　B.会计咨询合同

　　C.企业与主管部门签订的租赁承包合同

　　D.电网与用户之间签订的供用电合同

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析：(1)选项B：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。(2)选项C：印花税征税范围中的财产租赁合同，不包括企业与主管部门签订的租赁承包合同。(3)选项D：电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税;对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同，应按购销合同征收印花税。

　　2[单选题] 小王向知名作家甲购买甲出版的书籍的著作权，并签订合同，由此形成的法律关系客体是()。

　　A.小王取得著作权的权利，支付价款的义务

　　B.甲出版的书籍

　　C.甲出版书籍的著作权

　　D.甲取得价款的权利，交付著作权的义务

　　参考答案：C

　　参考解析：本题考核法律关系客体的含义。双方签订买卖合同形成法律关系的客体是甲出版书籍的著作权。

　　3[多选题] 下列各项中，属于税法要素的有()。

　　A.纳税义务人

　　B.税目

　　C.征税对象

　　D.税收优惠

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：本题考核税法要素。税法要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。

　　4[单选题] 下列项目不免征增值税的是()。

　　A.纳税人提供物流辅助服务

　　B.残疾人个人提供应税服务

　　C.航空公司提供飞机播洒农药服务

　　D.个人转让著作权

　　参考答案：A

　　参考解析：国本题考核增值税税收优惠。选项A，按6%的税率征收增值税;选项BCD，都属于免征项目。

　　5[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，

　　下列支出中，可以直接在税前扣除的是()。

　　A.企业为投资者支付的商业保险费

　　B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出

　　C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

　　D.非银行企业内营业机构之间的利息

　　参考答案：C

　　参考解析： 本题考核企业所得税扣除项目的规定。选项AC，企业为个人支付的商业保险费不得扣除，但是为职工支付的社会保险费和为本企业财产支付的财产保险是可以扣除的;选项B，企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例“未”超过规定标准而发生的利息支出，准予扣除;选项D，非银行企业内营业机构之间支付的利息不得扣除。

　　6[判断题] 环境保护税应当按次申报缴纳，也可以按月计算，按季申报缴纳。()

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析： 本题考核环境保护税的征收管理。环境保护税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。

　　7[多选题] 张某2016年8月进入甲公司工作，公司按月支付工资，至年底公司尚未与张某签订劳动合同，关于公司与张某之间劳动关系的下列表述中，正确的有()。

　　A.公司与张某之间可视为不存在劳动关系

　　B.公司与张某之间可视为已订立无固定期限劳动合同

　　C.公司应与张某补订劳动合同，并支付工资补偿

　　D.张某可与公司终止劳动关系，公司应支付经济补偿

　　参考答案：C,D

　　参考解析： 本题考核劳动合同的订立。选项A，用人单位自用工之13起即与劳动者建立劳动关系;选项B，用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同;选项C，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同;选项D，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。

　　8[多选题] 下列关于社会保险费缴纳的表述中，正确的有()。

　　A.用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费

　　B.职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴

　　C.无雇工的个体工商户可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费

　　D.用人单位应当按季度将缴纳社会保险费的明细情况告知职工本人

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：本题考核社会保险费缴纳。用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知职工本人。

　　材料题根据下面资料，回答9-9题

　　甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2017年7月有关业务如下：

　　(1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。

　　(2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。

　　(3)采取预收款方式销售给4s店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。

　　(4)生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。

　　已知，小汽车增值税税率为17%，消费税税率为5%。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　9[不定项选择题] 甲企业采用预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是()。

　　A.7月10日

　　B.7月5日

　　C.7月15日

　　D.7月20日

　　参考答案：C

　　参考解析：采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时问为发出应税消费品的当天。

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